RETENCION EN LA FUENTE

RETENCIÓN EN LA FUENTE

LEY 1607 DEL 26-122012

DECRETO 00099
29-01-2013

DECRETO 1070
28-05-2013

CLASIFICACIÓN DE LAS PERSONAS
NATURALES RESIDENTES
EMPLEADOS

Prestadores de Servicios
Asalariados
Cuyos ingresos provengan en
una proporción igual o superior
a un 80%, mediante una
vinculación laboral o legal y
reglamentaria.

Ingresos por el ejercicio de
profesiones liberales o por servicios
queno requieran la utilización de
materiales o insumos
especializados ni de maquinaria
especializada, siempre que del total
de sus ingresos, el 80% o más
provengan por el ejercicio de dichas
actividades.

RETENCIÓN EN LA FUENTE A
APLICAR

Retención en la
fuente Art. 383
E.T.

Retención en la
fuente Art. 384
E.T.

La retención a
practicar. La
mayor entre
las dos

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTEPARA INGRESOS LABORALES
GRAVADOS ART. 383 E.T.
RANGOS EN UVT
DESDE

HASTA

TARIFA
MARGINAL

>0

95

0%

0

> 95

150

19%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95
UVT) * 19%

> 150

360

28%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150
UVT) * 28% más 10 UVT

> 360

En adelante

33%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360
UVT) * 33% más 69 UVT

IMPUESTO

RETENCIÓN ENLA FUENTE MÍNIMA PARA EMPLEADOS POR
RENTAS DE TRABAJO ART. 384 E.T.
Empleado
Pago mensual o
mensualizado (PM)

desde (en UVT)

menos de 128,96
128,96
132,36
135,75
139,14
142,54
145,93
149,32
152,72
156,11
159,51
162,90
244,35
251,14
257,92
264,71

Empleado
Retención (en

UVT)

0,00
0,09
0,09
0,09
0,09
0,10
0,20
0,20
0,21
0,40
0,41
0,41
5,50
5,96
6,44
6,93

Pago mensual o
mensualizado (PM)

desde(en UVT)

278,29
285,07
291,86
298,65
305,44
312,22
319,01
325,80
332,59
339,37
356,34
373,31
593,90
610,87
627,84
644,81

Empleado
Retención

(en UVT)

Pago mensual o
mensualizado (PM)

desde (en UVT)

7,96
678,75
8,50
695,72
9,05
712,69
9,62
729,65
10,21
746,62
10,81
763,59
11,43
780,56
12,07
797,53
12,71
814,50
14,06
831,47
15,83
848,44
17,69
865,40
50,00
1.086,00
53,06
1.102,97
56,20
1.119,9359,40 Más de 1.136,92

Retención (en

UVT)

66,02
69,43
72,90
76,43
80,03
83 ,68
87,39
91,15
94 ,96
98,81
102,72
106,67
160,72
164,99
169,26
27%*PM135,17

OBLIGACIONES DE LOS BENEFICIARIOS
DEL PAGO O ABONO EN CUENTA
Para efectos si clasifican o no como “empleados” las personas
naturales residentes deberán reportar a sus a sus pagadores:
1. A más tardar el 31 de marzo de cada año, informar si losingresos
del año anterior en una proporción igual o superior a un 80%,
provienen o no de una relación laboral o reglamentaria.

2. Si sus ingresos año anterior provienen o no de la prestación de
servicios personales, mediante profesiones liberales, servicios
técnicos que no requieran la utilización de materiales o insumos
especializados, o de maquinaria o equipo especializado, en
proporción igual osuperior al 80%.
3. Si esta obligado a presentar declaración de renta por el año
gravable inmediatamente anterior.
4. Si sus ingresos año anterior superan los 1.400 UVT.

CERTIFICACIONES QUE DEBEN ENTREGAR LOS
EMPLEADOS

o Certificación de contador público donde conste que la
dependencia económica de su cónyuge, padres y hermanos es
por ausencia de ingresos, o ingresos en el año menores a 260UVT (260x$27.485 = $7.146.000)
o Certificación de la EPS donde conste que la dependencia de
sus hijos mayores de 23 años, su cónyuge, padres y hermanos
es factores físicos o psicológicos .

o Certificación del contribuyente donde relacione e identifique las
personas dependientes.
o Certificado de intereses de vivienda y medicina prepagada.

OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE
RETENCIÓN
Aplicar laretención en la fuente, teniendo en
cuenta la totalidad de los pagos o abono en
cuenta en el respectivo mes.

Verificar que la cuenta de cobro o documento
equivalente de los independientes, este soportada
con el pago a la seguridad social en debida forma.

Informar a la U.A.E. de la DIAN sobre aquellas P.N.R.
que no cumplieron con la obligación de entregar la
información necesaria para determinar la...