Retenciones de IVA y RENTA
Páginas: 4 (837 palabras)
Publicado: 19 de agosto de 2015
A. Objetivos de la Auditoria:
La Auditoria deberá proveer evidencia suficiente y competente que sirva de base razonable para emitir una opinión de que:
1. La Empresa practica la retención en laoportunidad que establezca la ley y/o la reglamentación.
2. Las DDJJ y las retenciones realizadas se ingresan en forma, condiciones y plazos establecidos.
B. Pruebas Sustantivas:
1. Verifique si laempresa contrato servicios de personas domiciliadas en el exterior.
En caso de ser afirmativa la respuesta, verifique si se procedió a practicar las retenciones internacionales. Art. 94ºDto. Nº 6539/05 (Renta) y Art. 9º Dto. Nº 6806/05 (IVA).
2. Verifique que la base de reatención utilizada no sea inferior al que surja de aplicar la tasa sobre la suma de lo efectivamente percibido porel beneficiario más la retención. Art. 104º Dto. 6539/05. (Siempre y cuando efectuó la retención).
3. Verifique si las retenciones son efectuadas cuando se producen cualquiera de los siguientesactos.
a) Pago
b) Puesta a disposición de los fondos
c) Vencimiento de los plazos contractuales previstos para efectuar el pago o poner a disposición los fondos. Art. 105º, Dto.Nº 6359/05.
4. Verifique si las retenciones o percepciones realizadas son ingresadas en la forma, condiciones y plazos establecidos por la Administración Tributaria. Art. 18º Inc. b) Res. Nº 134/05yArt. 54º Res. Nº 1421/05.
5. Realice el cruce de las retenciones realizadas en el presente ejercicio con el detalle anexo DDJJ presentadas por la empresa.
6. Verifique si se han retenido impuestosde terceros que no hayan sido ingresados. (Retención de IVA, Renta).
7. Verifique si la empresa efectuó la retención del 4,5% a las microempresa, pequeños productores o acopiadores que carezcan deregistros contables. (Dto. Nº 659/05, Art. 96º.
8. En el caso de Empresas Constructoras verifique si retiene 4,5% por los servicios adquiridos de personas físicas que no sean contribuyentes de...
La Auditoria deberá proveer evidencia suficiente y competente que sirva de base razonable para emitir una opinión de que:
1. La Empresa practica la retención en laoportunidad que establezca la ley y/o la reglamentación.
2. Las DDJJ y las retenciones realizadas se ingresan en forma, condiciones y plazos establecidos.
B. Pruebas Sustantivas:
1. Verifique si laempresa contrato servicios de personas domiciliadas en el exterior.
En caso de ser afirmativa la respuesta, verifique si se procedió a practicar las retenciones internacionales. Art. 94ºDto. Nº 6539/05 (Renta) y Art. 9º Dto. Nº 6806/05 (IVA).
2. Verifique que la base de reatención utilizada no sea inferior al que surja de aplicar la tasa sobre la suma de lo efectivamente percibido porel beneficiario más la retención. Art. 104º Dto. 6539/05. (Siempre y cuando efectuó la retención).
3. Verifique si las retenciones son efectuadas cuando se producen cualquiera de los siguientesactos.
a) Pago
b) Puesta a disposición de los fondos
c) Vencimiento de los plazos contractuales previstos para efectuar el pago o poner a disposición los fondos. Art. 105º, Dto.Nº 6359/05.
4. Verifique si las retenciones o percepciones realizadas son ingresadas en la forma, condiciones y plazos establecidos por la Administración Tributaria. Art. 18º Inc. b) Res. Nº 134/05yArt. 54º Res. Nº 1421/05.
5. Realice el cruce de las retenciones realizadas en el presente ejercicio con el detalle anexo DDJJ presentadas por la empresa.
6. Verifique si se han retenido impuestosde terceros que no hayan sido ingresados. (Retención de IVA, Renta).
7. Verifique si la empresa efectuó la retención del 4,5% a las microempresa, pequeños productores o acopiadores que carezcan deregistros contables. (Dto. Nº 659/05, Art. 96º.
8. En el caso de Empresas Constructoras verifique si retiene 4,5% por los servicios adquiridos de personas físicas que no sean contribuyentes de...
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