Retenciones IGV 3%

LIBROS
ELECTRÓNICOS
PRICO - Obligado partir del 01.01.2013

Departamento
Departamento Contabilidad
Contabilidad yy Finanzas
Finanzas

Resoluciones de
Superintendencia
Nº 248-2012

N° 0082013/SUNAT

Tema que norma

Fecha

Modifican la RS
N° 286-2009
determinándose a
los PRICOS como sujetos obligados a llevar 28/10/201
libros electrónicos mediante el PLE, a partir del 201/01/2013
Se
incorpora el llevado de todos los registros electrónicos a 12/01/2013

todos los PRICOS

1.
Incorporado
s
PRICOS

RVI + RC
Enero
2013
LD + LM
Junio
2013

Modelo de Libros Electrónicos - PLE
CONTRIBUYENTE - ICH

SUNAT

SW
Contable
propio

Ventas

TXT

BD LE
Resumen + Hash
Ventas

Domicilio Fiscal
Ventas
Otro Domicilio

Ventas

+

PRICO
Ventas+

CdR

Ventas
CdR

CdR
Ventas
Constancia de
Recepción
+
Firma SUNAT

DAOT:
DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON
TERCEROS
VENCE: 13.02.2015

FISCALIZACIÓN VIRTUAL
PARCIAL – DEFINITIVA
A PARTIR DEL 01.01.2
015

RETENCIONES DEL
IGV

Régimen de Retenciones del
IGV
NORMAS LEGALES

•

Resolució de Superintendenc N° 033Cambio
n
de tasa ia
de retención al 3%(01.03.2014).
2014/SUNAT-

•

Resolución
de
Superintendencia
Nº
3952014/SUNAT – Incorporación de nuevos agentes
de Retención Padrón ÍTEM 82 - el ICH

Régimen de
Retenciones

delIGV

¿Qué es sistema de Retenciones del IG
V?

Es un sistema por el cual, las empresas designados
por la SUNAT como Agentes de Retención (por lo general
PRICOS) , deberán retener parte del IGV, que lescorresponde pagar a sus proveedores, para su posterior
entrega al fisco, según la fecha de vencimiento de sus
obligaciones tributarias.
El proveedor
podrá los montos que se le hubiera
retenido,
deducircontra el IGV que le corresponda
n
pagar.

Régimen de
Retenciones

delIGV

Se aplica exclusivamente en:
Prestación de
servicios
Primera venta de
inmuebles
Venta de
bienesContratos de
construcción
Cuyos importes superen S/. 700.00,en este sentido, no es de
aplicación en operaciones que estén exoneradas e inafectas del
impuesto.
Base Legal: Artículo 2° RS N° 037-2002/SUNAT

Régimen de Retenciones IGV
del
Aplicación del Regimen Retenciones
del IGV
El importe de la(s) operación(es)
Incluye el monto total del comprobante de pago o la suma de los
montos delos comprobantes de pago involucrados en el pago
que otorgan derecho a crédito fiscal o gasto deducible para el
Impuesto a la Renta, incluido los tributos que los graven.
Tasa de Retención

A partir del 1 de marzo de 2014, el monto de la retención será el
3% del importe de la operación.

Base Legal : Artículo 3° RS N° 0372002/SUNAT
Base
Legal: RS N° 033-2014/SUNAT

Régimen deRetenciones del
IGV
Aplicación del Regimen Retenciones
del IGV
Se exceptúade la obligaciónde retene cuand el pag
efectuado es
igual o a
r
yo 00/100 o
inferior
setecientos nuevos
comprobant involucrado ajustados por las nota de
soles (S/.700) y la suma del importe de la operación de
es
contabilidad
que
s, correspondan, no supera dichos
los
importe.

Régime de Retenciones
n
del
Cas 1o

Pago

Factura

Importe

001-0051

350.00

350.00

001-0053

300.00

300.00

001-0060

400.00

S/.

400.00

Fecha
03-032014
10-032014
15-032014

IGV

Procede
Retenció 3%
n

NO

No se efectúa
puesto
el importe de las
retención
de los pagos sonque
menores afacturas
S/ 700.00
y nuevos
soles.

Régime de Retenciones
n
del
Cas 2
o
FacturaImporte
0010073

2,000.00

Pago

S/.

Fecha

300.00

03-03-2014

Procede
Retenció 3%
n
9.00

700.00

08-03-2014

21.00

1,000.00
Total

2,000.0
0

IGV

25-03-2014

SI

2,000.0
0

30.00
60.00

Si bien cada pago parcial es
a S/. 700.00 nuevos
inferior
el por lo que
monto de la factura superasoles,
el límite,
correspondiendo
efectuar la retención por...