Retenciones Y Percecciones

RETENCIONES Y PERCEPCIONES

Dra. Indira Navarro Palacios Dr. Miguel Angel Torres Morales

ASPECTOS PRELIMINARES
Determinadas retenciones

Impuesto a la Renta

Anticipo Adicional del Impuesto a la Renta

Sistema de Detracciones

IGV

Sistema de Retenciones Sistema de Percepciones

Objetivos
Necesidad de adelantar recursos Mejorar la capacidad de fiscalización y de recaudación dela SUNAT

RETENCIONES Y PERCEPCIONES

ASPECTOS PRELIMINARES
Importancia:
• Por el sistema de retenciones S/. 1,425,000.00 • Por el sistema de detracciones S/. 498,000.00 • Por el sistema de percepciones S/. 104,000.00

Sistemas IGV
RETENCIONES Y PERCEPCIONES

IR

CONCEPTOS PREVIOS
Sistema de Retenciones
El sujeto deudor no le paga el 100% del monto que este le adeuda a suacreedor, sino le resta parte de dicho monto para ser posteriormente entregado a la Administración Tributaria.

RETENCIONES Y PERCEPCIONES

CONCEPTOS PREVIOS
Sistema de Percepciones
El deudor no le paga el 100% del monto que éste le adeuda a su acreedor, sino le suma un porcentaje adicional que posteriormente es entregado por el acreedor a la Administración Tributaria.

RETENCIONES YPERCEPCIONES

CONCEPTOS PREVIOS
Sistema de Retenciones Sistema de Percepciones

SISTEMA SUJETO INCIDIDO

RETENCIONES ACREEDOR

PERCEPCIONES DEUDOR

AGENTE RECAUDADOR EFECTO

DEUDOR

ACREEDOR

RETIENE UN %

ADICIONA UN %

RETENCIONES Y PERCEPCIONES

MODIFICACIONES IMPLEMENTADAS
Sistema de Retenciones
Recordemos… Del 100% del monto que se debe entregar, un % es entregado al acreedory el otro % a la SUNAT.

RETENCIONES Y PERCEPCIONES

MODIFICACIONES IMPLEMENTADAS
Retenciones – Art. 71
“a) Las personas que paguen o acrediten consideradas de segunda y quinta categoría. rentas

b) Las personas, empresas y entidades obligadas a llevar contabilidad de acuerdo al primer y segundo párrafo del artículo 65 de la presente ley, cuando paguen o acrediten honorarios u otrasremuneraciones que constituyan rentas de cuarta categoría. c) Las personas o entidades que paguen o acrediten rentas de cualquier naturaleza a beneficiarios no domiciliados. d) Las personas jurídicas que paguen o acrediten rentas de obligaciones al portador u otros valores al portador. (…)”

RETENCIONES Y PERCEPCIONES

MODIFICACIONES IMPLEMENTADAS
Retenciones – Art. 71
Si las empresas efectuabanlos pagos de alguno de estos conceptos, debían proceder a efectuar la correspondiente retención:
• • Cuando pagaban ganancias de capital, los dividendos, etc. (2da. Categoría). Cuando pagaban remuneraciones, rentas vitalicias laborales, pensiones, participaciones de los trabajadores, etc. (5ta. Categoría). Cuando pagaban a quienes prestaban servicios a la empresa, dietas de los directores, etc.(4ta. Categoría). Cuando pagaban, bajo cualquier concepto a no domiciliados, siempre que el pago sea considerado renta de fuente peruana.

• •

RETENCIONES Y PERCEPCIONES

MODIFICACIONES IMPLEMENTADAS
Retenciones – A los generadores de Renta de 2da.Categoría
Se les efectúan las siguientes retenciones, entre otras: • Retenciones por dividendos (tasa 4.1%) • Ganancias de capitalRETENCIONES Y PERCEPCIONES

MODIFICACIONES IMPLEMENTADAS
Retenciones – A los generadores de Renta de 2da.Categoría Retenciones por dividendos (tasa 4.1%)
A las utilidades que las personas jurídicas distribuyan. Las participaciones de utilidades que provengan de partes del fundador, acciones del trabajo y otros títulos. Cuando con ocasión de una revaluación de activos se distribuya, en efectivo o enespecie, el mayor valor atribuido. La reducción del capital hasta por el importe equivalente a utilidades, entre otras. La diferencia entre el valor representativos del capital. nominal de los títulos

RETENCIONES Y PERCEPCIONES

MODIFICACIONES IMPLEMENTADAS
Retenciones – A los generadores de Renta de 2da.Categoría Retenciones por dividendos (tasa 4.1%)
Todo crédito hasta el límite de las...