Retenciones

Ejercicio Nº 2: aplicado a Descuentos, Devoluciones, Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta y del IVA.

Al 1 de julio la empresa “IMPORTADORA NACIONAL S. A..” calificada por el SRI como Contribuyente Especial, RUC 1715415365001 presenta la siguiente información financiera:

Caja $45.500
Bancos:
Banco de Machala52.500
Banco del Litoral 41.200
Cuentas por Cobrar Clientes 33.520
Inventario de Mercaderías 55.200
1 Camioneta FORD 35.000
Terrenos162.000
Muebles y Enseres 20.350
Equipos de Computación 15.100
Inversión Acciones HOTEL HAPY NIGTH 60.000
Sueldos por Pagar 11.600
Aportes IESS por Pagar 11.850
12% IVA Percibido por Pagar12.410
Ret. Fuente 1% Bienes Naturaleza Corporal 3.350
Proveedores Locales por Pagar 18.540
Obligaciones Bancarias :
Banco del Pichincha (9 meses) 60.000
Obligaciones Hipotecarias por Pagar (10 meses) 22.000
Obligaciones Hipotecarias por Pagar ( 24 meses) 50.000
ReservaLegal 13.400
Utilidades Acumuladas 24.600
Capital (15 accionistas cada acción de $ 10 c/u) ¿?

2-Jul-0x se compra mercadería a SUPERMAXI S. A. (contribuyente especial), según factura Nº 01809 por $ 35.800, el 60% está gravada con el 12% del IVA, de la que nos conceden en 7% dedescuento y se paga con cheque del banco del Litoral; la diferencia de la mercadería NO está gravada con el 12% del IVA, nos conceden un descuento del 10% de descuento, además nos conceden crédito simple por 45 días.

5-Jul-0x de la compra anterior se devuelve el 10% de la mercadería gravada con el 12% del IVA y el 15% de la diferencia de la mercadería. La devolución se afecta al crédito.

10-Jul-0xse compra mercadería al señor Juan Bravo (no obligado a llevar contabilidad) según factura Nº 001810 por un valor de $ 12.520, la mercadería no está gravada con tarifa 12% del IVA, nos concede un descuento del 10% y se cancela con cheque del banco de Machala.

12-Jul-0x se contrata al señor José Ramos para que pinte el edificio de la empresa, por lo que se elabora la respectiva Liquidación deCompras y Servicios, el valor del contrato es de $ 1.250 y se cancela con cheque del Banco de Machala. ¿IVA?

15-Jul-0x con el 70% del saldo de caja, se procede a invertir en una póliza en el Banco COLCHONBANK al 8% de interés anual por 90 días. (calcular y registrar el interés a la fecha de vencimiento)

16-Jul-0x Se cancela el saldo las obligaciones tributarias del mes anterior.20-Jul-0x se gira un cheque del Banco de Machala por $ 200 para crear el fondo de Caja Chica.

30-Jul-0x se paga en efectivo: la planilla de luz, planilla de agua y planilla de teléfono (conseguir planillas reales)

31-Jul-200x se cancela con cheque del banco Machala el crédito de SUPERMAXI, por lo que nos conceden un descuento del 8%.

1-Ago-0x se recibe un crédito del Banco del Litoral por $60.000, $ 20.000 se pagará dentro de 12 meses y la diferencia es para 3 años plazo.

5-Ago-0x se cancela el 60% de la hipoteca a corto plazo, con los intereses respectivos, si la tasa de interés es del 5.55% semestral (tomar en cuenta desde el 1 de julio).

10-Ago-0x se vende el 100% de la mercadería del inventario inicial según factura Nº 001 a COMISARIATOS NEW CENTER S.A., con un margen...