Retenciones
Páginas: 11 (2719 palabras)
Publicado: 27 de noviembre de 2012
1.- ¿En qué casos es aplicable el Régimen de Retenciones del IGV?
El Régimen de Retenciones del IGV normado por la Resolución de Superintendencia Nº 037-2002/SUNAT (19.04.2002), es aplicable a los proveedores cuyas operaciones gravadas con el IGV sea por la venta de bienes muebles, primera venta de bienes inmuebles, prestación de servicios y contratos de construcción, realizadas concontribuyentes designados como Agentes de Retención. El proveedor que realice las actividades antes señaladas, esta obligado a aceptar la retención establecida en el Régimen de Retenciones.
Las operaciones que están exoneradas o inafectas del IGV no están sujetas a retención alguna.
Los comprobantes de pago que se emitan por operaciones gravadas con el IGV que se encuentren comprendidas en elRégimen de Retenciones no podrán incluir operaciones no gravadas con el impuesto.
Ejemplo:
En la compra que realiza un Agente de Retención a un proveedor de la Amazonía para consumo en la zona, no se debe efectuar retención cuando se efectúa el pago de la operación. Pero, si es para su consumo fuera de la zona, si se debe retener.
2.- ¿Quién es la persona obligada a efectuar la Retención delIGV?
Los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retención deberán retener parte del IGV que le es trasladado por alguno de sus proveedores, para su posterior entrega al Fisco, de acuerdo a la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias que les corresponda.
3.- ¿Cuál es la tasa de la retención del IGV?
La tasa vigente de la retención del IGV es del 6% del importe de laoperación.
4.- ¿Qué debemos entender como importe de la operación?
Es la suma total que queda obligado a pagar el adquirente, el usuario del servicio o quien encarga la construcción, incluido los tributos que graven la operación, inclusive el IGV.
Cabe señalar, que en el caso de pagos parciales de la operación gravada con el impuesto, la tasa de retención se aplicará sobre el importe de cada pago.5.- ¿Cuál es el procedimiento para determinar el Importe de la Operación, en el caso de la emisión de Notas de Débito?
La emisión de una Nota de Débito permite sustentar el aumento del valor de las operaciones de venta producto del mayor valor del precio de venta, de errores o de omisiones en el importe de la operación.
La situación del importe de la operación varía dependiendo si seefectuó o no el pago del Comprobante de Pago antes de la emisión de la Nota de Débito. A continuación presentamos varios supuestos:
|Importe del comprobante |Importe de la |Importe total de la|Condición a la fecha de emisión de |¿Se efectúa la retención? |
|de pago |Nota de Débito |operación |la Nota de Débito | ||S/. 690 |S/. 30 |S/. 720 |Se pagó el importe del Comprobante |SI, por el importe de la |
| | | |de Pago sin retención. |Nota de Débito |
|S/. 690 |S/. 30 |S/. 720 |No se pagó el importe del |SI, por el importe total de |
|| | |Comprobante de Pago. |la operación |
|S/. 710 |S/. 30 |S/. 740 |Se pagó el importe del Comprobante |SI, por el importe de la |
| | | |de Pago con retención. |Nota de Débito |
|S/.710 |S/. 30 |S/. 740 |No se pagó el importe del |SI, por el importe total de |
| | | |Comprobante de Pago con retención. |la operación |
|S/. 600 |S/. 30 |S/. 630 |Importe del Comprobante pagado o |NO, porque el importe de la |
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El Régimen de Retenciones del IGV normado por la Resolución de Superintendencia Nº 037-2002/SUNAT (19.04.2002), es aplicable a los proveedores cuyas operaciones gravadas con el IGV sea por la venta de bienes muebles, primera venta de bienes inmuebles, prestación de servicios y contratos de construcción, realizadas concontribuyentes designados como Agentes de Retención. El proveedor que realice las actividades antes señaladas, esta obligado a aceptar la retención establecida en el Régimen de Retenciones.
Las operaciones que están exoneradas o inafectas del IGV no están sujetas a retención alguna.
Los comprobantes de pago que se emitan por operaciones gravadas con el IGV que se encuentren comprendidas en elRégimen de Retenciones no podrán incluir operaciones no gravadas con el impuesto.
Ejemplo:
En la compra que realiza un Agente de Retención a un proveedor de la Amazonía para consumo en la zona, no se debe efectuar retención cuando se efectúa el pago de la operación. Pero, si es para su consumo fuera de la zona, si se debe retener.
2.- ¿Quién es la persona obligada a efectuar la Retención delIGV?
Los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retención deberán retener parte del IGV que le es trasladado por alguno de sus proveedores, para su posterior entrega al Fisco, de acuerdo a la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias que les corresponda.
3.- ¿Cuál es la tasa de la retención del IGV?
La tasa vigente de la retención del IGV es del 6% del importe de laoperación.
4.- ¿Qué debemos entender como importe de la operación?
Es la suma total que queda obligado a pagar el adquirente, el usuario del servicio o quien encarga la construcción, incluido los tributos que graven la operación, inclusive el IGV.
Cabe señalar, que en el caso de pagos parciales de la operación gravada con el impuesto, la tasa de retención se aplicará sobre el importe de cada pago.5.- ¿Cuál es el procedimiento para determinar el Importe de la Operación, en el caso de la emisión de Notas de Débito?
La emisión de una Nota de Débito permite sustentar el aumento del valor de las operaciones de venta producto del mayor valor del precio de venta, de errores o de omisiones en el importe de la operación.
La situación del importe de la operación varía dependiendo si seefectuó o no el pago del Comprobante de Pago antes de la emisión de la Nota de Débito. A continuación presentamos varios supuestos:
|Importe del comprobante |Importe de la |Importe total de la|Condición a la fecha de emisión de |¿Se efectúa la retención? |
|de pago |Nota de Débito |operación |la Nota de Débito | ||S/. 690 |S/. 30 |S/. 720 |Se pagó el importe del Comprobante |SI, por el importe de la |
| | | |de Pago sin retención. |Nota de Débito |
|S/. 690 |S/. 30 |S/. 720 |No se pagó el importe del |SI, por el importe total de |
|| | |Comprobante de Pago. |la operación |
|S/. 710 |S/. 30 |S/. 740 |Se pagó el importe del Comprobante |SI, por el importe de la |
| | | |de Pago con retención. |Nota de Débito |
|S/.710 |S/. 30 |S/. 740 |No se pagó el importe del |SI, por el importe total de |
| | | |Comprobante de Pago con retención. |la operación |
|S/. 600 |S/. 30 |S/. 630 |Importe del Comprobante pagado o |NO, porque el importe de la |
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