RETENCIÓN

Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales vigentes en Colombia (renta, iva, timbre) aplicable durante el año fiscal 2008
(actualizada a Diciembre 7 de 2007)



En razón a los cambios que los artículos 50 y 51 de la ley 1111 de diciembre 27 de 2006 introdujeron a los artículos 868 y 868-1 del ET, para los años fiscales 2007 y siguientes el Ministerio de Hacienda noseguirá publicando el decreto que se emitía antes de iniciar el respectivo año fiscal y que contenía, en valores absolutos (es decir, en pesos), las cifras con los "bases mínimas" para practicar retenciones en la fuente a título de los impuestos nacionales.

En consecuencia, para poder obtener tales cifras en valores absolutos, todos los interesados deberán ubicar, en la nueva tabla contenida en elart.868-1 del ET (tabla que se complementa con lo establecido en los art. 2 hasta 6 del dec.379 de feb de 2007), el respectivo "concepto" sujeto a retención y tomar el valor en “UVTs” (Unidad de Valor Tributario) (véase en esa nueva tabla del art.868-1 del ET, el subtítulo que dice “ajuste de cifras decreto de valores absolutos”, subtitulo bajo el cual se alistan 99 cifras distintas que quedaronconvertidas de “valores absolutos en pesos” a “Uvts”).

Ese valor de “UVTs” se multiplicará, en cada año fiscal, por el "valor oficial en pesos de la UVT" que rija en dicho año y al resultado obtenido en pesos se le deberán hacer las aproximaciones que se indican en la parte final del art.868.

Por tanto, y en razón a que la DIAN ha publicado en su resolución 15013 de dic 6 de 2007 que elvalor de la UVT que regiría durante el año 2008 será de $22.054 (valor que coincide con el que habíamos calculado en nuestro editorial de oct 15 de 2007 titulado “Cual será el valor de la UVT para el 2008?”), se cuenta entonces con el parámetro básico para poder definir, en pesos, los valores de bases mínimas y otros aspectos necesarios para la practica de las retenciones en la fuente durante el añofiscal 2008.

Aclarado lo anterior, en la presente herramienta se recogen los “conceptos” sujetos a retención en la fuente por impuestos nacionales que son más comunes en las operaciones económicas que se llevan a cabo en Colombia (no se incluye la totalidad de dichos “conceptos”), y frente a cada concepto se muestran cuales serían las “bases mínimas” (tanto en UVT como en pesos) que se tendríanque tomar en cuenta a la hora de practicar retenciones en la fuente durante el año fiscal 2008

Así mismo, en relación con cada “concepto”, se muestran las respectivas cifras de “bases mínimas”, o de “topes de referencia”, fijados tanto en términos de “UVT” como en “pesos”
















Categoría
Item
CONCEPTOS
A partir de (cifras en términos de UVT)
A partir de(cifras en pesos)
%
A título del impuesto de Renta y Complementarios
- Cuando el beneficiario es un “residente” en Colombia (art.9 y 10 del ET)-

(Ver art 365 a 404-1 del ET)
(ver nota 1 abajo)
1
Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria
Ver Aart.383 a 386 del ET

95
$ 2.095.001
Véase tabla del art.383 del ET luego de su modificación con el art.23 de la ley1111/06
Ver también herramienta que construimos en excell


2
Rendimientos financieros en general
Ver art.395 del ET
Ver art.396 del ET
Decreto 3715 de 1986, art.3
 
No aplica
$ 1
7%

3
Honorarios y Comisiones
(cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o asimilada
Ver D.R. 260 de febrero 19 de 2001, art.1
 
No aplica
$1
11%

4
Honorarios yComisiones
(cuando el beneficiario del pago sea una persona natural, pero que va a recibir de parte de un mismo pagador un monto de honorarios o comisiones que no exceden, dentro del mismo año fiscal 2008, el valor de $ 72.778.000 (o 3.300 UVTS) ; sin embargo, si del contrato firmado con tal persona natural se desprende que sí va a recibir un valor superior al antes citado, la tarifa se aplica al...