Revisión de control interno de clientes

REVISIÓN DE CONTROL INTERNO DE CLIENTES (EMBARQUE Y FACTURACION)
Concepto de Clientes
Derecho de cobro a cargo de consumidores en cuenta abierta, por mercancías suministradas a crédito.
Revisión de embarque y facturación
1. Indíquese los procedimientos seguidos desde el momento en que se recibe el pedido del cliente, pasando por operaciones de aceptación, embarque y facturación.
2. Serevisan y aprueban los pedidos de los clientes antes de ser aceptados:
a) ¿Por el departamento de ventas o el de pedidos, para comprobar las condiciones de venta y la disponibilidad de las mercancías?
b) ¿Por el departamento de crédito, para juzgar el riesgo?
3. ¿Qué documento se entrega al departamento de embarques para autorizar el envío de las mercancías? ¿Están previamentenumerados estos documentos y se lleva control de los números?
4. ¿Qué registros se llevan en el departamento de embarques?
5. ¿Qué medidas se adoptan para evitar embarques o salidas de mercancías no autorizadas o no contabilizadas?
6. ¿tienen acceso a los almacenes los empleados del departamento de embarques?
7. ¿Cómo se reciben y se notifican las devoluciones de mercancías?
8. ¿Cómose hace la facturación?
9. ¿esta el departamento de facturación completamente separado del de cuentas por cobrar y del departamento de embarque?
10. ¿se emplean facturas previamente numeradas y se lleva un control de ellas?
11. Confronta el departamento de facturación todas las facturas de ventas:
a) ¿con los registros originales de pedidos para ver si todos pedidos se handespachado?
b) ¿con el registro del departamento de embarques (documentos de embarque, etc.) para ver si se han facturado todos los embarques?
12. ¿Qué auditoría interna se hace se la exactitud de las facturas y de los precios cargados en ellas?
13. ¿se envían las facturas por correo directamente a los clientes, por el departamento de facturación?
14. ¿se acumulan en el departamento defacturación las cifras de control de ventas para pasarse al libro mayor?
15. ¿Qué comprobación se hace de las rebajas por fletes?
16. ¿confronta el departamento de facturación el impuesto al valor agregado en todas las facturas?
Revisión de Registros de Clientes
1. ¿Qué sistema se usa para los registros detallados de clientes [manuscritos, archivo de las facturas pendientes, I.B.M.,maquinas de contabilidad (indíquese la marca), etc.)]
2. ¿Cuántas clases de clientes hay?
3. ¿Cuántos libros se llevan? ¿Cómo están divididos (por clases, alfabéticamente, por territorios, etc.)?
4. ¿Cuáles son las condiciones de pago concedidas a los clientes?
5. ¿se proporcionan a los clientes estados de cuentas periódicos?
a) ¿con que frecuencia?
b) ¿Cómo se preparan?
c)¿son transcripciones de las partidas pendientes solamente?
d) ¿se emplea la facturación en serie?; en caso negativo, ¿sería aplicable?
6. ¿Cuáles son las fuentes utilizadas para los pases a las cuentas individuales?
7. ¿tienen los empleados que llevan los libros de cuentas por cobrar alguno de los siguientes deberes?:
a) ¿autorizar la extensión de crédito, o aprobar los descuentos,las devoluciones o las rebajas a los clientes?
b) ¿gestionar el cobro de las cuentas por cobrar o autorizar la cancelación de las cuentas incobrables?
c) ¿manejar o registrar efectivo?
d) ¿preparar facturas de venta o llevar registros de ventas?
8. ¿se hace periódicamente una rotación de libros o grupos de cuentas entre los empleados encargados de los auxiliares de cuentas porcobrar?
9. ¿se llevan cuentas de control independientes fuera de la sección de cuenta por cobrar?
10. ¿se basan esas cuentas de control en cifras de control (facturas, cobros, notas de crédito, etc. ) obtenidas directamente de las fuentes originales?
11. ¿se concilian periódicamente los auxiliares con los controles independientes?
12. ¿existe algún programa de auditoría interna? En...