Revisor Fiscal

REVISORIA FISCAL

CASO 1:

1. CONTROL INTERNO EXISTENTES:

• Boletas numeradas y expedidas por una maquina
• Caja asegurada para verificación de contraseñas
• Segregación e funciones * En cuanto a manejo de dinero por venta de
Boletas.
*En cuando ingreso a la sala de cine

• Fracción de boletas * Mediapara el cliente
* Media para la caja aseguradora

• Distancia existente entre el cajero y la entrada al teatro

2. MEDIDAS QUE DEBE TOMAR EL SUPERVISOR

• Que las boletas además de numeradas tenga el numero de la silla
• Registradora con censor a la entrada de la sala de cine
• Asistencia de forma ocasional para un conteo de asistentes alteatro
• El supervisor debe revisar de manera sorpresa las diferentes cargos y funciones de los empleados

3. CAJERO Y PORTERO SUSTRAER FONDOS

• Dejar entrar mas numero de personas pagando menos dinero, dinero que no entra a la caja de la empresa
• No expedir boletas y recibir el dinero

4. LINEAMIENTOS PARA EL DESCUBRIMIENTO DE FRAUDE

• La registradora con censor• Asistencia al teatro
• El supervisor deberá revisar ocasionalmente las funciones del personal

CASO 2

|EMPLEADO 1 |EMPLEADO 2 |EMPLEADO 3 |
| | | |
|Compra|Recibe Cuentas Por Cobrar |Registro de Personal |
|Recibe |Maneja Cobranzas |Preparación de Nomina |
|Almacena | |Distribución de cheques |

El planorganizacional de la empresa no es el adecuado ya que no existe segregación de funciones, como podemos ver en el cuadro anterior una misma persona no puede ejerce control sobre él mismo.

Lo ideal es que otra persona ejerza control de las funciones que otros haga como lo ilustramos a continuación

EMPLEADO 1 COMPRA
RECIBE
ALMACENA

EMPLEADO 2 RECIBE CUENTAS POR COBRARMANEJA COBRANZAS

EMPLEADO 3 REGISTRO DE PERSONAL
PREPARACIÓN DE NOMINA
DISTRIBUCIÓN DE CHEQUES

CASO 3

Obligaciones financieras No son evidencias lo suficientemente confiables ya que no tienen soportes por tal motivo
Asiento en el registro de egresos se requiere verificar cadauno de los hechos económicos

Cheques pagados Utilizando la Técnica de
Verificación y Confirmación
Declaración de tesorero en el sentido
de que los documentos fueron liquidados
en su vencimiento

Pagaré con sello del Banco Si es una evidencia loSuficientemente confiable, ya
que la fuente que lo originó
Una carta del Banco, recibido directamente tiene la Calidad Certificar para Por el auditor, mencionando que no lo que allí está escrito
existían Saldos a cargo del cliente en la
fecha delBalance

CASO 4

¿CREE USTED QUE LA DEMANDA DE DAÑOS EN CONTRA DE LA FIRMA DE CONTADORES PÚBLICOS ES JUSTIFICADA?

Desde nuestro punto de vista, No es justificada la demanda contra la firma de contadores ya que:

1. La labor que tiene la firma de contadores es verificar que la información este de acuerdo con las NAGAS y los principios de contabilidad generalmente aceptados.

2. La...