revisoria

INFORME DEL REVISOR FISCAL
 
A los Accionistas de la
Compañía XXXXXX S.A.
 
He auditado los Estados de Situación Financiera de la COMPAÑA XXXXXX S.A.  al 31 de diciembre de 200A y 200B y sus correspondientes Estados de Pérdida y Ganancias, de Cambios en el Patrimonio, de Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los años terminados en esas fechas.Dichos estados financieros fueron preparados bajo la responsabilidad de la administración. Una de mis obligaciones es la de expresar una opinión sobre dichos estados financieros con base en mi auditoría.
 
Realicé mi auditoría de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en  Colombia. Esas normas requieren que se planifique y  se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridadrazonable sobre la situación financiera del ente económico. Una auditoría incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencias que respalda las cifras y las notas informativas sobre en los estados financieros. Una auditoría también incluye la evaluación  de las normas o principios contables utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la Administración, así como laevaluación de la presentación global de los estados financieros. Considero que mi auditoría proporciona una base razonable para  expresar mi opinión.
 
En mi opinión, los estados financieros arriba mencionados, presentan razonablemente la situación financiera de la COMPAÑÍA XXXXX S.A.  al 31 de diciembre de 200A y 200B, los Cambios en el Patrimonio, los resultados de sus operaciones y los Cambios en laSituación Financiera por los años terminados en esas fechas, de conformidad con normas o principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, aplicados uniformemente.
 
Además, en mi opinión, la compañía ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y la técnica contable; las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores de la sociedad, se ajustana los estatutos y a las decisiones de la asamblea general de accionistas y de la junta directiva; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas  y los libros de actas y de registro de acciones, en su caso,  se llevan y conservan debidamente; y la compañía ha observado las medidas adecuadas de control interno, de conservación y custodia de sus bienes y de los terceros que pueden estar en supoder.
 
Nombre y Firma
Tarjeta Profesional

 
Santafé de Bogotá, 30 de marzo de 200B
 



HALLAZGOS
XXXX S.A
NIT.xxx.xx.xxx.
Dentro de las responsabilidades asignadas y las normas complementarias, se llevó a cabo una revisión del proceso, para lo cual se tomaron como referencia así:
Para la realización de nuestro trabajo se aplicaron Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas,con base en las pruebas selectivas, que puede no haberse identificado todas las inconsistencias a las normas y procedimientos que eventualmente puedan existir, por lo tanto es necesario que, las áreas responsables del proceso de administración apliquen los mecanismos  de control y seguimiento establecidos en las normas vigentes.
1. No hay manuales de funciones – Teniendo en cuenta que no existe unanorma que obligue a las compañías a tener este tipo de herramienta considerado de vital importancia,  se recomienda elaborar los manuales de funciones teniendo en cuenta que cada funcionario se debe responsabilizar por las tareas asignadas evitando duplicidad en las mismas, evitando que esto que se presente desperdicios y perdida de materia prima.
1. No hay manuales de procesos y procedimientos.Se recomienda elaborar estos manuales para que cada una de las tareas se encuentren debidamente coordinadas bajo unos esquemas claros y precisos en busca de tener un orden dentro de la compañía.
1. Existe Reglamento de trabajo; pero, no hay Reglamento de  Higiene y Seguridad Industrial
Art. 104 C.S.T. El reglamento de trabajo es el conjunto de normas que determina las condiciones a que deben...