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ARTESANIAS DE EL SOL
PRESUPUESTO INTEGRAL
Una empresa fabrica y comercializa dos tipos distintos de medallones (especial y estándar)
El medallón especial requiere más mano de obra que el estándar
El proceso de fabricación consiste en compra un determinado metal por onzas y utilizar mano de obra experta para producir medallones.
Se elabora un presupuesto para el año 2008 que sesubdivide en trimestres.
Se supone que la producción en proceso no tiene significatividad.
La empresa enfrenta para el año 2008 un fuerte proceso de expansión en la que las ventas previstas duplican prácticamente las del año 2007.
Aparte de los datos consignados, se informa que:
1) Se negocia una línea de crédito con un Banco a un tipo de interés del 10% anual, de forma que se pueda obtenerdinero cuando la tesorería cae por debajo de $ 15.000. Si se prevé un déficit de tesorería en un trimestre, la empresa se endeuda al comienzo del mismo y amortiza la deuda en su totalidad, tan pronto como tenga suficiente liquidez en los trimestres posteriores.
2) Los intereses se pagan al final de cada uno de los trimestres posteriores al de endeudamiento.
DATOS NECESARIOS PARA LA CONFECCIÓNDE LOS DISTINTOS PRESUPUESTOS:

Especial
Estándar
Costos Directos Industriales
C. Físico
C. Monet.
C. Físico
C. Monet.
Materiales Directos
10.0
onzas
$ 3.00
7.0
onzas
$ 3.00
Mano de Obra Directa
3.0
HH
$ 20.00
2.0
HH
$ 20.00







Costos Indirectos Variables Ind.
Importe
Unidad




Mano de Obra Indirecta
$ 2.50
x H. H.




Materiales Indirectos$ 0.40
x H. H.




Fuerza Motriz
$ 0.60
x H. H.




Total Carga Fabril Variable
$ 3.50
x H. H.














Costos Indirectos Fijos Industr.
1er Trim.
2do Trim.
3er Trim.
4to Trim.
Total


Supervisión
$ 51,000
$ 51,000
$ 51,000
$ 51,000
$ 204,000


Tasas
$ 10,000
$ 10,000
$ 10,000
$ 10,000
$ 40,000


Seguros
$ 9,000$ 9,000
$ 9,000
$ 9,000
$ 36,000


Mantenimiento
$ 15,000
$ 15,000
$ 15,000
$ 15,000
$ 60,000


Fuerza Motriz
$ 12,000
$ 7,000
$ 8,500
$ 6,500
$ 34,000


Amortización
$ 30,000
$ 30,000
$ 30,000
$ 30,000
$ 120,000


Otros
$ 5,000
$ 5,000
$ 5,000
$ 5,000
$ 20,000


Total
$ 132,000
$ 127,000
$ 128,500
$ 126,500
$ 514,000POLÍTICAS FINANCIERAS

CAUSA GASTO O INGRESO
MOMENTO PAGO/COBRANZA







Cobranza de Ventas :
50 %
Mismo trimestre de la venta


40 %
Siguiente trimestre de la venta


10 %
Segundo trimestre de la venta







Pago de Compras de Mat. Prima :
70 %
Mismo trimestre de la compra


30 %
Siguiente trimestre de la compra







Pago de Mano de Obra Directa :
100%
Mismo trimestre del gasto








Pago de la Carga Fabril :
100 %
Mismo trimestre del gasto








Pago de Gastos de Venta :
100 %
Mismo trimestre del gasto








Pago de Gastos Administrativos :
100 %
Mismo trimestre del gasto








Mínimo de Tesorería :
$ 15,000




Excedente s/mínimo Tesorería :





InversiónFinanciera Temporal
8 %
Siguiente trimestre de la colocación

Liquidación :

Trimestre que se prevea déficit o faltante







Faltante s/mínimo Tesorería :





Préstamo Bancario
10 %
Siguiente trimestre del Préstamo

Amortización :

Trimestre que se prevea excedente (hasta cancelación)






Pago Dividendos
$ 100,000
3er Trimestre








AnticipoImpuestos a la Renta
$ 80,000
3er Trimestre



$ 80,000
4to Trimestre








Tasa de Impuesto a la Renta
22.55%










DATOS DE VENTAS

Reales últimos 2 trimestres





3er Trimestre 1994
$ 730,000




4to Trimestre 1994
$ 700,000





PRONOSTICO AÑO 1995 (por trimestre)


1er Trim.
2do Trim.
3er Trim.
4to Trim.

Medallón...