Riesgo de auditoria

RIESGO DE AUDITORIA Y TOMA FISICA DE INVENTARIOS
1.1 RIESGO DE AUDITORIA
Es la probabilidad que existe de emitir una opinión equivocada sobre los Estados Financieros tomados en conjunto, a causa de errores o irregularidades sustanciales que desvirtúen su contenido.
El riesgo en auditoría puede ser considerado como una combinación entre la posibilidad de la existencia de erroressignificativos o irregularidades en los estados financieros (a lo que le llamamos riesgo relativo) y el hecho de que los mismos no sean descubiertos por medio de los procedimientos de control del cliente o de el trabajo de auditoría (considerado como riesgo probable).
La auditoría no puede establecer con certeza que los estados financieros de una empresa, estén razonablemente presentados. Durante la etapa deplaneación técnica, se identifican los riesgos significativos u aplicando la capacidad y criterio para seleccionar los procedimientos de auditoría se puede reducir el riesgo a un nivel aceptable.
1.1.1 Clases de Riesgos que Tiene el Auditor en la Ejecución de una Auditoría
a) Riesgo Profesional por Asociación con el Cliente.
b) Riesgo de Emisión de un Informe de Auditoría Inadecuado.
c)Riesgo de que no Cumplamos con las Expectativas del Cliente.

a) Riesgo Profesional por Asociación con el Cliente.
Es el riesgo de sufrir un perjuicio en nuestra reputación profesional o patrimonialmente por la asociación con un cliente. Por lo que se debe evaluar:
* Relaciones con posibles clientes.
* Factores que afectan el riesgo profesional.
* Documentación de la evaluación delriesgo profesional.
* Reevaluación de la vinculación con clientes existentes.

Factores que Afectan el Riesgo Profesional.
Negocio: Viabilidad de los productos o servicios ofrecidos, perspectivas de la empresa y de la industria y riesgos inherentes del negocio, por ejemplo tamaño y volumen de las transacciones.
Posición Pública: Visibilidad pública, compromiso público de obtener gananciasproyectadas, litigios significativos, investigaciones legales, antecedentes de problemas de cumplimiento legal.
Estructura Corporativa: Complejidad de la estructura de las empresas del grupo.
Empresas Vinculadas: Alcance de las transacciones con empresas vinculadas, transacciones significativas o inusuales entre empresas vinculadas, alcance de la cobertura de la auditoría externa en las empresasvinculadas, etc.
Gerencia: Alcance de la influencia en las decisiones que afectan los estados financieros, compromiso, integridad, competencia, criterio empresario demostrado, flexibilidad, honestidad, posibles conflictos de intereses, cambios recientes o anticipados en funcionarios clave.
Situación Financiera o Negocio en Marcha: Suficiencia del capital, suficiencia del flujo de fondos, ausenciade hechos que afectan el negocio en marcha.

b) Riesgo de Emitir un Informe de Auditoría Inadecuado.
Significa el riesgo de que el auditor de una opinión de auditoría inapropiada cuando los estados financieros están elaborados en forma errónea de una manera importante.
Componentes del riesgo de auditoria:
* Riesgo inherente.
* Riesgo de Control.
* Riesgo de Detección.

RiesgoInherente: Representa el riesgo de que ocurran errores o irregularidades importantes en los estados financieros antes de considerar la efectividad de los sistemas de control interno.
Factores importantes para la Evaluación del Riesgo Inherente
* Naturaleza del negocio del cliente.
* Naturaleza de los componentes.
* Naturaleza de los sistemas contables y de información.
Durante laplaneación de la auditoría deberá tomarse en cuenta los siguientes factores de riesgo inherente. Depende de como se encuentre el control interno el auditor medirá el riesgo a las posibles declaraciones. La presencia de algunos factores aislados, no necesariamente indicarán mayor riesgo.

Factores Generales
Una sola persona controla las decisiones de la administración con respecto a operaciones...