Riesgo En Auditoria

PRÁCTICO DE RIESGO

V E N T A S

RIESGO Y CIRCUITO ADMINISTRATIVO
Usted se encuentra Auditado: LOS INMORTALES S.A.”; empresa dedicada a la comercialización de artículos de farmacia y perfumería al por mayor, para ello se pone al tanto del funcionamiento del circuito administrativo de la organización. En el desarrollo de su labor, detecta lo siguiente:

A. El vendedor recibe el pedido delcliente y emite la orden de pedido (la que se emite por triplicado), verificar si los productos se encuentran en existencia o no. A pesar de que la empresa posee un sistema computarizado en donde se individualizan las mercadería en existencia con sus respectivos costos y precios de venta.
B. Luego, esta orden de pedido pasa al área Créditos y Cobranzas, quien efectúa un análisis de los clientes,en función de la solvencia, y morosidad de los mismos. Después de este análisis el área decide si otorga o no el crédito
C. Si el crédito es aprobado por el área créditos y cobranzas, esta última, envía el pedido autorizado al área Almacenes. Almacenes expide la mercadería al cliente junto con cuatro remitos. Por la gran cantidad de operaciones realizadas por el ente y, por la poca capacitación ypredisposición del responsable del área almacenes, en reiteradas oportunidades este ha omitido dar de baja en el sistema computarizado medicamentos entregada la cliente. Además, el responsable de almacenes no se percata de controlar si la medicamento expedida al cliente esta en condiciones de ser vendida, al no controlar su vencimiento’
D. La mercancía es entregada al cliente junto con los cuatroremitos, este último controla la mercancía y el vencimiento de la misma, se queda con un remito y generalmente no firma los otros tres remitos, no siendo detectado por el transportista, situación que sí es detectada por el área de Facturación cuando los remitos llegan allí
E. Se identificaron notas de crédito originadas a causa de la entrega de mercadería en mal estado, que luego de unainvestigación, se detecto que se debía a que en algunas situaciones los medicamentos entregados a los clientes no eran transportados de la forma correspondiente, por negligencia del transportista quien no controlaba la temperatura adecuada para la mercadería transportada, perdiendo así el producto la cadena de frío
F. El área facturación emite la factura teniendo en cuenta el pedido autorizado porcréditos y cobranzas y, sin tener en cuenta el remito. Esta situación nace por el hecho de que la empresa realiza una gran cantidad de movimientos de venta.
G. El área Créditos y Cobranzas envía a sus clientes mensualmente un resumen de su situación con la empresa (resumen de cuenta corriente), en le que se detalla además el monto a pagar al próximo vencimiento. Pero este resumen es enviado a losclientes un día antes del vencimiento del pago, llegando el documento a los clientes después del vencimiento. Esto se debe a que el área no tiene en cuenta el tiempo que tarda el correo en entregar el resumen a los clientes.
H. Al momento del pago, el cajero cobra y emite un recibo por triplicado, llevándose el cliente el recibo original, el duplicado se lo queda el cajero y el triplicado va a créditosy cobranzas, para que controle que lo cobrado coincida con el saldo que se le envío al cliente en el resumen de cuenta corriente. El área Caja y Tesorería no se encuentran divididas, el responsable de cobrar es el responsable de tesorería, es el encargado de emitir las ordenes de pago, librar cheques y realizar las conciliaciones bancarias
I. La empresa realiza generalmente las operaciones deventa en cuenta corriente, mientras que las compras habitualmente las realiza de contado
J. La empresa cuenta con sucursales ubicadas en las principales ciudades del país, las cuales poseen el mismo circuito administrativo, solo que a menor escala. Estos datos referidos al modo de operar de las sucursales fueron suministrados al auditor por informes realizados por los contadores responsables de...