Riesgos contables
Páginas: 7 (1609 palabras)
Publicado: 23 de octubre de 2010
INVENTARIO DE RIESGO
PROCESO: CONTABILIDAD
VERSION: 0.1
OBJETIVO:
Generar información financiera de la Universidad Nacional de Colombia bajo los principios de Confiabilidad, Relevancia y Comprensibilidad, que sirvan para la toma de decisiones y el adecuado manejo de los recursos públicos; de acuerdo a las políticas, normas y procedimientos que rigen en materia contable. 2. ÁREAS DEIMPACTO
2.1 RECURSOS DE LA ENTIDAD 2.2 PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS 2.3 PERSONAL DE LA ENTIDAD
2.4 USUARIOS / PARTES INTERESADAS
Requisitos: Nueva o modificación de la NA normatividad / Cambios de las necesidades del medio Circunstancias Económicas, Políticas y NA Sociales / Eventos naturales Desconocimiento de la normatividad interna de la Universidad por parte de las Actuaciones de tercerosEntidades de control del Estado puede ocasionar sanciones. Claridad y suficiencia de los planes institucionales / NA Normatividad interna Actuaciones individuales NA
NA
NA
NA
1.1 EXTERNAS 1.2 INTERNAS
NA
NA
NA
1. FUENTES DE RIESGO
La facturación de terceros sin el cumplimiento de los NA requisitos legales.
NA
NA
Genera libres interpretaciones NA de las normasinternas.
Ingreso inapropiado de la Recibir facturación sin el información en las diferentes cumplimiento de los requisitos NA áreas. legales. Generación de información Generación de información financiera no precisa ni acorde financiera no precisa ni acorde NA a los principios contables. a los principios contables.
Actividades y controles institucionales / Complejidad de las NA operaciones /tecnología utilizada
DESCRIPCIÓN DEL RIESGO
1. PROCESO: 2. OBJETIVO: 4. CAUSA Desconocimiento de las normas legales. CONTABILIDAD
Versión: 0.1
Generar información financiera de la Universidad Nacional de Colombia bajo los principios de Confiabilidad, Relevancia y Comprensibilidad, que sirvan para la toma de decisiones y el adecuado manejo de los recursos públicos; de acuerdo a las políticas,normas y procedimientos que rigen en materia contable.
3. RIESGO (EVENTO) La facturación de terceros sin el cumplimiento de los requisitos legales.
5. EFECTO No devolución del IVA pagado por parte de la DIAN. Ajustes, retrasas en los procesos, falta de razonabilidad en los Estados Financieros. Incremento de las actividades de revisión, ajustes y reprocesos. Procesos desmotivación.disciplinarios,
Falta de planes y programas de capacitación de acuerdo a la necesidades de cada Ingreso inapropiado de la información en las diferentes áreas. dependencia. Errores en la parametrizacion de software. Generación de información financiera no precisa ni acorde a los principios contables.
Expedición de muchas normas particulares sin la integralidad requerida por de las Genera libresinterpretaciones de las normas internas. diferentes áreas involucradas en la aplicación de estas. Se recibe la factura sin el lleno de los requisitos Recibir facturación sin el cumplimiento de los requisitos legales. legales. Desconocimiento de los principios contables, de Generación de información financiera no precisa ni acorde a los principios contables. los procesos y procedimientos.
Cobros afuncionarios que cometen el error causando desmotivación. Ajustes, errores en generación de información. la
Falta de capacitación de los entes de Auditoria Desconocimiento de la normatividad interna de la Universidad por parte de las Entidades de control del Hallazgos de la Contraloría, que envían las IAS a la Universidad. Estado puede ocasionar sanciones. procesos disciplinarios.
ANÁLISIS YEVALUACIÓN DEL RIESGO
PROCESO: OBJETIVO: CONTABILIDAD
Versión: 0.1
Generar información financiera de la Universidad Nacional de Colombia bajo los principios de Confiabilidad, Relevancia y Comprensibilidad, que sirvan para la toma de decisiones y el adecuado manejo de los recursos públicos; de acuerdo a las políticas, normas y procedimientos que rigen en materia contable.
1. CALIFICACIÓN...
PROCESO: CONTABILIDAD
VERSION: 0.1
OBJETIVO:
Generar información financiera de la Universidad Nacional de Colombia bajo los principios de Confiabilidad, Relevancia y Comprensibilidad, que sirvan para la toma de decisiones y el adecuado manejo de los recursos públicos; de acuerdo a las políticas, normas y procedimientos que rigen en materia contable. 2. ÁREAS DEIMPACTO
2.1 RECURSOS DE LA ENTIDAD 2.2 PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS 2.3 PERSONAL DE LA ENTIDAD
2.4 USUARIOS / PARTES INTERESADAS
Requisitos: Nueva o modificación de la NA normatividad / Cambios de las necesidades del medio Circunstancias Económicas, Políticas y NA Sociales / Eventos naturales Desconocimiento de la normatividad interna de la Universidad por parte de las Actuaciones de tercerosEntidades de control del Estado puede ocasionar sanciones. Claridad y suficiencia de los planes institucionales / NA Normatividad interna Actuaciones individuales NA
NA
NA
NA
1.1 EXTERNAS 1.2 INTERNAS
NA
NA
NA
1. FUENTES DE RIESGO
La facturación de terceros sin el cumplimiento de los NA requisitos legales.
NA
NA
Genera libres interpretaciones NA de las normasinternas.
Ingreso inapropiado de la Recibir facturación sin el información en las diferentes cumplimiento de los requisitos NA áreas. legales. Generación de información Generación de información financiera no precisa ni acorde financiera no precisa ni acorde NA a los principios contables. a los principios contables.
Actividades y controles institucionales / Complejidad de las NA operaciones /tecnología utilizada
DESCRIPCIÓN DEL RIESGO
1. PROCESO: 2. OBJETIVO: 4. CAUSA Desconocimiento de las normas legales. CONTABILIDAD
Versión: 0.1
Generar información financiera de la Universidad Nacional de Colombia bajo los principios de Confiabilidad, Relevancia y Comprensibilidad, que sirvan para la toma de decisiones y el adecuado manejo de los recursos públicos; de acuerdo a las políticas,normas y procedimientos que rigen en materia contable.
3. RIESGO (EVENTO) La facturación de terceros sin el cumplimiento de los requisitos legales.
5. EFECTO No devolución del IVA pagado por parte de la DIAN. Ajustes, retrasas en los procesos, falta de razonabilidad en los Estados Financieros. Incremento de las actividades de revisión, ajustes y reprocesos. Procesos desmotivación.disciplinarios,
Falta de planes y programas de capacitación de acuerdo a la necesidades de cada Ingreso inapropiado de la información en las diferentes áreas. dependencia. Errores en la parametrizacion de software. Generación de información financiera no precisa ni acorde a los principios contables.
Expedición de muchas normas particulares sin la integralidad requerida por de las Genera libresinterpretaciones de las normas internas. diferentes áreas involucradas en la aplicación de estas. Se recibe la factura sin el lleno de los requisitos Recibir facturación sin el cumplimiento de los requisitos legales. legales. Desconocimiento de los principios contables, de Generación de información financiera no precisa ni acorde a los principios contables. los procesos y procedimientos.
Cobros afuncionarios que cometen el error causando desmotivación. Ajustes, errores en generación de información. la
Falta de capacitación de los entes de Auditoria Desconocimiento de la normatividad interna de la Universidad por parte de las Entidades de control del Hallazgos de la Contraloría, que envían las IAS a la Universidad. Estado puede ocasionar sanciones. procesos disciplinarios.
ANÁLISIS YEVALUACIÓN DEL RIESGO
PROCESO: OBJETIVO: CONTABILIDAD
Versión: 0.1
Generar información financiera de la Universidad Nacional de Colombia bajo los principios de Confiabilidad, Relevancia y Comprensibilidad, que sirvan para la toma de decisiones y el adecuado manejo de los recursos públicos; de acuerdo a las políticas, normas y procedimientos que rigen en materia contable.
1. CALIFICACIÓN...
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