Riesgos De Auditoria
Páginas: 10 (2393 palabras)
Publicado: 2 de marzo de 2013
Curso del Cr. Cayetano Mora
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CASO SOBRE DETERMINACIÓN DE RIESGOS DE AUDITORÍA COMPAÑÍA PRODUCTORA DE IMPLEMENTOS AGRICOLAS S.A. (COPIASA) En mayo de 2003, usted fue designado para preparar la propuesta de auditoría de la COPIASA y, en su caso, conducir la auditoría correspondiente al ejercicio anual que finalizará el 31/3/04. Esta empresa, que es una subsidiaria de una empresanorteamericana, cotiza sus acciones en la Bolsa de Comercio. Los estados contables al 31/3/03 fueron examinados por otros auditores y su opinión fue favorable. 1. Cuestiones que le llamaron la atención al auditor en la visita previa a la propuesta • Al revisar los papeles de trabajo del auditor anterior encontró una referencia a la presión que sentía la gerencia por reportar buenos resultados a su Casa Matrizy que, sin violar las NCP, pretendía usarlas de manera “audaz o agresiva”, interpretándolas al “límite”, a favor de los resultados de la Compañía El cambio de auditores se debió a que cambió de auditores la Casa Matriz El gerente de COPIASA le comentó que parte de su retribución y la de los funcionarios más importantes incluido, el controller, tenía un componente de “performance” basado en losresultados del ejercicio Los sistemas de la Compañía están computarizados de forma significativa Este año comienza a funcionar el Comité de Auditoría. Dos de las tres personas que lo integran son ajenos a la organización y el tercero es un accionista minoritario de la COPIASA pero que no interviene en la gestión A la fecha de la propuesta el auditor sólo tenía a disposición los estados contables delejercicio anterior La mayor parte de los préstamos a COPIASA han sido otorgados por la Matriz.
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2. Cuestiones surgidas de la etapa de conocimiento del cliente que el auditor ha corroborado y que surgieron en la etapa de planeamiento preliminar • Las proyecciones informadas a la Matriz para este año, prevén un nivel de ventas de aproximadamente 3.800 y de ganancias despuésde impuestos de 500.
Material preparado por el Cr. Antonio Lattuca
Curso del Cr. Cayetano Mora
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El gerente comercial le comenta que duda que se alcancen los objetivos de venta informados a la Matriz pues tanto las unidades físicas vendidas hasta ahora como los precios de venta son similares a las de ejercicio anterior y no se presumen grandes cambios de tendencia antes del cierredel ejercicio. Sin embargo, para intentar lograr el objetivo COPIASA ha establecido una nueva política de ventas que consiste en: o Aumentar los incentivos a concesionarios o Recibir cereal al momento de la cosecha en pago de los implementos agrícolas vendidos. El precio del cereal se fija al tiempo de la venta de los implementos agrícolas. El sector cuentas por cobrar le manifiesta que se haextendido la mora en la cobranza respecto del ejercicio anterior El gerente de compras le informa que tampoco presentan variaciones significativas los precios de compra de materias primas, materiales ni las retribuciones del personal de fábrica El gerente financiero señala que como consecuencia de la nueva política de ventas, COPIASA ha suscripto contratos de futuros (ventas) para cubrirse del riesgode variación del precio del cereal. Nunca antes la Compañía había operado en el mercado de futuros Al revisar las declaraciones juradas impositivas el auditor advierte que los activos impositivos diferidos se deben primordialmente a quebrantos fiscales generados en el ejercicio cerrado el 31/3/99
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3. Conocimiento de los componentes del control interno (algunas cuestiones) •COPIASA tiene manuales de funciones y procedimientos y controles establecidos siguiendo el esquema del Informe COSO que una auditoría interna corporativa que audita. También tiene en vigencia un Código de Ética comercial. El auditor está en proceso de evaluación de estos controles. El sistema información está computarizado, tiene controles manuales y automáticos, aunque no está implementada la...
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CASO SOBRE DETERMINACIÓN DE RIESGOS DE AUDITORÍA COMPAÑÍA PRODUCTORA DE IMPLEMENTOS AGRICOLAS S.A. (COPIASA) En mayo de 2003, usted fue designado para preparar la propuesta de auditoría de la COPIASA y, en su caso, conducir la auditoría correspondiente al ejercicio anual que finalizará el 31/3/04. Esta empresa, que es una subsidiaria de una empresanorteamericana, cotiza sus acciones en la Bolsa de Comercio. Los estados contables al 31/3/03 fueron examinados por otros auditores y su opinión fue favorable. 1. Cuestiones que le llamaron la atención al auditor en la visita previa a la propuesta • Al revisar los papeles de trabajo del auditor anterior encontró una referencia a la presión que sentía la gerencia por reportar buenos resultados a su Casa Matrizy que, sin violar las NCP, pretendía usarlas de manera “audaz o agresiva”, interpretándolas al “límite”, a favor de los resultados de la Compañía El cambio de auditores se debió a que cambió de auditores la Casa Matriz El gerente de COPIASA le comentó que parte de su retribución y la de los funcionarios más importantes incluido, el controller, tenía un componente de “performance” basado en losresultados del ejercicio Los sistemas de la Compañía están computarizados de forma significativa Este año comienza a funcionar el Comité de Auditoría. Dos de las tres personas que lo integran son ajenos a la organización y el tercero es un accionista minoritario de la COPIASA pero que no interviene en la gestión A la fecha de la propuesta el auditor sólo tenía a disposición los estados contables delejercicio anterior La mayor parte de los préstamos a COPIASA han sido otorgados por la Matriz.
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2. Cuestiones surgidas de la etapa de conocimiento del cliente que el auditor ha corroborado y que surgieron en la etapa de planeamiento preliminar • Las proyecciones informadas a la Matriz para este año, prevén un nivel de ventas de aproximadamente 3.800 y de ganancias despuésde impuestos de 500.
Material preparado por el Cr. Antonio Lattuca
Curso del Cr. Cayetano Mora
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El gerente comercial le comenta que duda que se alcancen los objetivos de venta informados a la Matriz pues tanto las unidades físicas vendidas hasta ahora como los precios de venta son similares a las de ejercicio anterior y no se presumen grandes cambios de tendencia antes del cierredel ejercicio. Sin embargo, para intentar lograr el objetivo COPIASA ha establecido una nueva política de ventas que consiste en: o Aumentar los incentivos a concesionarios o Recibir cereal al momento de la cosecha en pago de los implementos agrícolas vendidos. El precio del cereal se fija al tiempo de la venta de los implementos agrícolas. El sector cuentas por cobrar le manifiesta que se haextendido la mora en la cobranza respecto del ejercicio anterior El gerente de compras le informa que tampoco presentan variaciones significativas los precios de compra de materias primas, materiales ni las retribuciones del personal de fábrica El gerente financiero señala que como consecuencia de la nueva política de ventas, COPIASA ha suscripto contratos de futuros (ventas) para cubrirse del riesgode variación del precio del cereal. Nunca antes la Compañía había operado en el mercado de futuros Al revisar las declaraciones juradas impositivas el auditor advierte que los activos impositivos diferidos se deben primordialmente a quebrantos fiscales generados en el ejercicio cerrado el 31/3/99
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3. Conocimiento de los componentes del control interno (algunas cuestiones) •COPIASA tiene manuales de funciones y procedimientos y controles establecidos siguiendo el esquema del Informe COSO que una auditoría interna corporativa que audita. También tiene en vigencia un Código de Ética comercial. El auditor está en proceso de evaluación de estos controles. El sistema información está computarizado, tiene controles manuales y automáticos, aunque no está implementada la...
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