riesgos de control

RIESGO DE CONTROL.- Representa el riesgo de que los errores importantes (que
Excedan a la importancia relativa al agregarse a otros errores) que pudieran existir en
Un rubro específico, no seanprevenidos o detectados oportunamente por el sistema
De control interno en vigor.


Aspectos que se relacionan con riesgo de control:
Efectivo:

• Se carece del establecimiento de una unidad decobro (caja) en la
Administración de fondos.

• Existen faltantes de efectivo en forma periódica.

• Las conciliaciones bancarias son inoportunas o no se revisan; ni se efectúa un
Oportunoseguimiento sobre las partidas no usuales detectadas.

Cuentas por Cobrar
• Se registran cantidades poco usuales antes o después del cierre.

• Existen numerosas partidas de conciliación entre elauxiliar y el mayor general.

• Las partidas no reciben un adecuado seguimiento, revisión y aprobación.

• Existe considerable atraso de transacciones no procesadas.

• Las operaciones puedenprocesarse sin autorización.

Bienes muebles e inmuebles
• El auxiliar del activo fijo no contiene suficiente detalle o no se concilia con el
mayor general.

• Existen diferencias importantesentre los registros auxiliares y el inventario físico
de bienes.

• Los bienes no se encuentran resguardados adecuadamente.

• No existen mecanismos de protección física sobre activos valiosos y defácil
movilidad.

• Los procedimientos para el control del inventario son inadecuados y/o
insuficientes.

• Falta de supervisión por parte de la administración.

• Ausencia de procedimientospara identificar los bienes obsoletos o dañados, o
no se llevan a cabo.


• No se tienen plenamente identificados los movimientos de alta y de baja del
ejercicio.

• Rezago y falta deseguimiento en la escrituración de inmuebles.

• Identificación de donaciones no registradas.

• Las transacciones de enajenación no se registran de conformidad con los
Principios de Contabilidad...