Riesgos Inherentes

FACTORES DE RIESGO INHERENTE  
ORIGEN | POSIBLE SOLUCIÓN |
El ente realiza cambios frecuentes de firmas autorizadas | Mayor control de las autorizaciones verificando las causas de las modificaciones |
Se han realizado ingresos y egresos de fondos significativos de efectivo | Análisis detallado de las operaciones relevantes |
Se han recibido montos significativos de efectivo | Comprobacióndel origen y destino de los fondos |
Los movimientos entre bancos son frecuentes y poco significativos | Detallado análisis conciliatorio |
Son frecuentes las transferencias electrónicas de fondos | Mayor grado de análisis de las evidencias para comprobar la integridad de las operaciones de transferencia |
Uno de los bancos con el cual opera la empresa parece financieramente débil, lo cualpuede afectar la disponibilidad de los fondos | Esfuerzos para comprobar la recuperación de los fondo s |
 Para realizar el examen el auditor puede llevar a cabo algunos cuestionamientos sobre los principios de contabilidad que deben ser aplicados a las operaciones de la empresa en cuanto a los recursos en efectivo.

Disponible

Dentro del disponible encontramos todos los rubros como elefectivo, las cajas y los bancos tanto los nacionales como los extranjeros. 
TOTALIDAD
1. ¿Se registran todos los cobros o desembolsos que ocurren dentro del período?
2. ¿En los estados financieros se muestra el saldo de todas las transacciones realizadas que involucren cobros y desembolsos?
EXISTENCIA
1. ¿Todos los ingresos y egresos representan hechos económicos que han ocurrido durante elperíodo y son atribuidos al ente ?
2. ¿Los saldos del grupo de disponible reflejados en los estados financieros son reales? 
EXACTITUD
1. ¿Los cobros y desembolsos son registrados de acuerdos en lo establecido en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados?
2. Los ingresos y gastos registrados en la contabilidad se hacen por las cantidades correctas aritméticamente?
VALUACIÓN
1. ¿Todaslas cuentas del grupo de disponible están debidamente valuadas por las cantidades correctas de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados? 
PRESENTACIÓN
1. ¿Todas las cuentas del grupo de disponible están debidamente clasificadas de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados?  
2. ¿Todas las cuentas del grupo de disponible están debidamente descritas deacuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados?  
3. Todas las cuentas del disponibles están debidamente mostradas en los estados financieros de acuerdo con las normas y disposiciones que le son aplicables ?
La clasificación de riesgo inherente después de hacer el análisis puede clasificarse como: alto, medio o bajo, según el análisis el auditor tomará las medidas de controlnecesarias para ajustar los rubros del disponible a los objetivos propuestos en el programa de auditoría. 
FACTORES DE RIESGO DE CONTROL
ORIGEN | POSIBLE SOLUCIÓN |
Las protecciones físicas del efectivo en caja no son adecuadas | Incremento de pruebas de saldos para verificar la integridad de los mismos |
Las conciliaciones bancarias no se realizan con regularidad o no son adecuadamenterealizadas | Mayores pruebas sustantivas para comprobar los saldos de los bancos |
Los cheques pendientes y los depósitos en transito no son adecuadamente controlados | Esfuerzos para comprobar la veracidad e integridad de las transacciones |
Las transacciones rechazadas no son identificadas, analizadas y corregidas en forma oportuna | No se puede confiar en los controles directos |
Laadministración no revisa frecuentemente los saldos en libros | No se puede confiar en controles gerenciales e independientes |
 Los resultados obtenidos en este examen pueden darse por las fallas o el cumplimiento que presenta la buena aplicación de las medidas de control propuestas por los gerentes, administradores y auditores de la empresa.  
La auditoría debe basarse en pruebas que apliquen los...