Rli sa tributaria

Ejercicio 3 Tributación III
Profesora: Juan Pablo Arias – Antonio Mellado
Ayudante: Carolina Altamirano

Una Sociedad Anónima Cerrada, con giro Inmobiliaria, ha determinado, para el ejerciciocomercial 2010, un resultado financiero de $54.000.000, para la determinación de este resultado, se han contabilizado las siguientes partidas:
a) Por concepto de interés y multas se han pagado yreconocido en resultado, las siguientes partidas:
* Multa por Pago con retraso de patente municipal $72.000 (Mayo)
* Intereses y multas pago con retraso contribuciones bienes raíces $ 34.000(Mayo)

b) Por concepto de Impuesto se ha registrado las siguientes partidas:
* Contribuciones de Bienes Raíces: 1/4 Mayo $160.000, cuota 2/4 Junio $160.000, cuota 3/4 Septiembre $240.000, 4/4Noviembre $240.000.
* IVA no utilizado por recepción con retraso de factura $300.000. septiembre con fecha enero.

c) Por concepto de ingresos operacionales, se han registrado:

*Arriendo de locales comerciales $35.000.000
* Arriendo de departamentos D.F.L. Nº2 $28.000.000
* Arriendo de departamentos no D.F.L. Nº2 $62.000.000

d) Por concepto de remuneraciones seencuentra el sueldo del gerente general de la empresa, que es dueño del 99% de las acciones. El monto mensual sujeto a cotizaciones previsionales, asciende a $1.45.000, por lo que anualmente se ha llevadoa resultado la cantidad de $17.400.000. El gerente cotiza en AFP con 20% de descuento.

e) Como presidente del directorio de la sociedad actúa la cónyuge del accionista mayoritario, ella en sucarácter de contador auditor ejerce efectivamente la función, cobrando una dieta por directorio de $1.111.111. En el año 2010 se efectuaron 4 sesiones de directorio (Abril, Julio, Oct., Dic.), pagándoseoportunamente las dietas respectivas.

f) En el mes de Marzo se recibe factura por concepto de reparación de una de las propiedades, la factura tiene fecha 27.12.2009, este gasto no se...