Rol del Auditor en la Banca
“El rol del Auditor Interno
en el Sector Bancario”
Internal Auditing
The Profession that Makes a Difference
Conferencia UES 5 de nov. 2015
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• Agenda:
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Video
La Auditoría Interna en el Mundo y El Salvador
¿Qué es la Auditoría Interna?
El Rol del Auditor Interno en el Sector Bancario
The IIA´S Global Internal Audit Competency Framework
1. Video:“Auditoría Interna: Una Carrera para
Hoy, Una Carrera para Mañana”
https://na.theiia.org/about-us/aboutia/Pages/Internal-Auditing-Video-inSpanish.aspx
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2. Que es la Auditoría Interna?
La Auditoría Interna es Una
Opción, para todo estudiante
que desee iniciar una carrera
profesional en el mundo de los
negocios.
¿Definición Auditoría Interna?
• Auditoría Interna es una actividad independientey
objetiva, diseñada para agregar valor y mejorar las
operaciones de la Organización.
• La auditoría Interna tiene un papel estratégico en las
empresas privadas y públicas, a través de su aporte
de servicios profesionales orientados en fortalecer la
Gestión de Riesgo, Control Interno y Gobierno
Corporativo, la eficiencia y eficacia de las
operaciones financieras de las organizaciones
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Propuesta de Valor
• Ofrece
Aseguramiento
objetivo
• Provee conocimiento
• Mejora la efectividad
y eficiencia
• Asegura en el largo
plazo sostenibilidad
Aseguramiento:
Gobierno, Riesgo, Control
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Conocimiento:
Cataliza, Analiza, Evalúa
Objetividad:
Integridad, Responsabilidad, Independencia
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3. El Rol del Auditor Interno en el Sector Bancario
Por qué lasorganizaciones necesitan una Función de Auditoría?
• En El Salvador la Auditoría Interna no es requerida legalmente,
excepto en la Sector Financiero, lo regula la Ley de Bancos, y la
SSFy BCR
• En USA la Auditoría Interna no es requerida legalmente; si lo es para
las empresas que cotizan en la Bolsa (NYSE) e industrias reguladas.
• Algunos países si la requieren
• Toda organización independientemente desu tamaño, debería tener
algún tipo de sistema/proceso de control interno
• El Instituto Global, considera que una organización está mejor
preparada para responder a sus retos si cuenta con una función de
auditoría interna independiente y profesionalmente competente.
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¿Qué hacemos los auditors de Bancos?
Evaluamos los riesgos
Evaluamos los controles
Mejoramos la gestión de losBancos
Revisamos procesos y procedimientos
Estados financieros
Somos aliados de los Auditores Externos y
organismos de supervision (SSF)
Ofrecemos consultorpia, conocimiento y asesoría
Comunicamos resultados y recomendaciones a la
Alta Administración
Valor agregado de los Auditores Internos de Bancos
Identificar qué funciona y qué no en las
operaciones.
Supervisar la culturacorporativa
Evaluar la organizacion objetivamente
Brindarle a las organizaciones desde una
perspectiva integral
Promover las mejoras
Elevar banderas rojas (alertas)
Comunicar hechos
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Los Auditores Internos de Bancos Evaluamos Riesgos
• Ayudar a evitar que las cosas malas pasen
• Ayudar a asegurar que las buenas cosas pueden
pasar
• Ayudar a la administración a comprender:
Quéson los riesgos
Determinar si los riesgos están siendo
controlados
Cuándo es aceptable administrar los riesgos
Identificación de Riesgos NO es Suficiente
Los Auditores Internos evalúan controles
para ayudar a las organizaciones a
gestionar el riesgo, así:
¿Hay controles?
¿Funcionan los controles?
¿Se requieren controles adicionales?
¿Existen controles innecesarios?
¿Los controlesresponden al costo-efectividad?
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Marco Internacional para la Profesión de la Auditoría Interna
El IIA global establece los
estándares para definir las
forma en la que la auditoría
interna se debe desarrollar
en el mundo a través de las
(NIEPAI).
Comparación General de Objetivos
Auditoría Interna
Enfoque integral
Auditoria Externa
Enfoque específico
• Razonabilidad de Estados...
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