Rolling forecast

HERRAMIENTAS FINANCIERAS PARA LA
TOMA DE DECISIONES
FICHAS TÉCNICAS MULTIMEDIA
UNIDAD 3: El proceso presupuestario y la planificación financiera
APARTADO 5: ALTERNATIVAS Y NUEVAS TENDENCIAS MAS ALLA DE LOS
PRESUPUESTOS
DIAPOSITIVA Nº: 16 El fin del “contrato fijo de desempeño”

PDF Nº 1: Los beneficios del Rolling Forecast en los procesos de
presupuestación
Los beneficios del RollingForecast en los procesos de presupuestación

A través de la definición de variables como: beneficio, ingresos, activos, deudas, fondos
propios y tipos de interés obtenemos distintas relaciones que, acompañadas de las
políticas estratégicas asociadas, nos señalan las líneas sobre las que desarrollar
posteriormente el proceso presupuestario. El presupuesto es un proceso clave de
planificaciónque enlaza objetivos empresariales con el proceso de decisión-acción, y si
utilizamos la gestión financiera basada en el valor, aquella por la cual somos capaces de
evaluar de forma financiera los resultados de nuestras decisiones, nos permitirá conocer
el impacto que las decisiones presupuestarias tendrán en el valor actual de la empresa.

La opinión generalizada pone de manifiesto que lamayoría de los responsables
financieros piensan en su proceso de presupuestación y planificación presupuestaria,
como un camino demasiado lento y costoso.

Las corporaciones distribuyen recursos, hacen inversiones, guían a los accionistas y
miden sus resultados basados en sus previsiones financieras y operativas de sus
actividades.

• El rolling forecast, definido con carácter general estádesarrollado y aplicado en la gran
mayoría de las corporaciones en Estados Unidos y Europa.

• Los financieros establecen que las capacidades de su forecasting, generalmente cubren
sus necesidades, pero aspiran a presupuestar con mayor precisión y a establecer el
presupuesto con las previsiones del negocio. Pero en cualquier caso, los financieros
estiman que han de mejorar el rendimiento delnegocio y manejar las capacidades de
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HERRAMIENTAS FINANCIERAS PARA LA TOMA DE DECISIONES

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HERRAMIENTAS FINANCIERAS PARA LA
TOMA DE DECISIONES
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UNIDAD 3: El proceso presupuestario y la planificación financiera
riesgo del mismo.

• La mejora del forecastingrequiere la optimización de los métodos de presupuestación,
incluyendo el uso extendido de los indicadores financieros y operacionales y mejores
escenarios de simulación, así como estrechar la colaboración entre los financieros y los
responsables de las unidades de negocio.

• En un clima de escasez de recursos, los financieros confirman una visión salpicada de
multitud de cambios en latecnología que acompaña a la presupuestación y al proceso de
negocio.

La gran mayoría de los financieros usan un formato de rolling forecast al objeto de
desarrollar su enfoque de las condiciones de negocio.

También se han analizado los métodos utilizados en el proceso de forecasting así como
el horizonte temporal empleado, y el resultado ha sido que con carácter general el
horizontetemporal empleado se extiende al ejercicio económico y el horizonte
presupuestario se actualiza o rueda en el tiempo varios meses o trimestres con cada
actualización.

Alrededor de dos tercios de las corporaciones usan un horizonte de doce meses en vez
de un horizonte temporal a largo plazo.

Con respecto al uso de la tecnología, mientras que algunas compañía han adoptado la
noción del rollingforecast, otras realizan el proceso de forma manual soportado en hojas
de cálculo, con las tradicionales carencias de consistencia y auditoria de los datos.

En torno al 50% de las compañías solamente usan la hoja de cálculo para la
presupuestación, mientras que el 21% usa aplicaciones diseñadas a medida e integradas
con la hoja de cálculo. El resto utilizan aplicaciones dedicadas sobre la...