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REFORMA TRIBUTARIA Y DISTRIBUCION
DEL INGRESO EN CHILE

Eduardo Engel
Alexander Galetovic
Claudio Raddatz

SERIE ECONOMIA No 40
Agosto, 1998

Centro de Econom´ Aplicada
ıa
Departamento de Ingenier´ Industrial
ıa
Facultad de Ciencias F´
ısicas y Matem´ticas
a
Universidad de Chile

La Serie de Econom´ agradece el financiamiento de la Fundaci´n Mellon
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o

Reforma Tributariay
Distribuci´n del Ingreso en Chile
o

Eduardo Engel, Alexander Galetovic y Claudio Raddatz1

Agosto, 1998

Resumen
Mediante una evaluaci´n detallada de la estructura tributaria chilena vigente en 1996, mostramos que
o
cambios bastante m´s dr´sticos que aquellos considerados en la discusi´n p´blica no afectan de manera
a
a
o
u
importante la distribuci´n del ingreso que se obtienedespu´s de cobrar impuestos pero antes de que estos
o
e
impuestos financien el gasto fiscal. En conseuencia no es cierto que un incremento del IVA en dos puntos
porcentuales o una reducci´n dr´stica de la tasa marginal m´xima del impuesto a la Renta (por ejemplo a
o
a
a
un 30%) aumenten la desigualdad significativamente.
La conclusi´n anterior nos lleva a argumentar que la redistribuci´n delingreso se debe realizar mediante el
o
o
gasto social, no mediante la recaudaci´n de impuestos. Esto sugiere incrementar los impuestos que recaudan
o
mucho y que son eficientes en su recaudaci´n (tales como el IVA) y reducir las tasas marginales m´s altas
o
a
de los impuestos Global Complementario y de Segunda Categor´ los que son altamente distorsionadores,
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costosos de administrar yrecaudan relativamente poco.
Palabras clave: distribuci´n del ingreso, impuestos, progresividad.
o
Clasificaci´n JEL: H22, H24, H29.
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Centro de Econom´ Aplicada (CEA), Departamento de Ingenier´a Industrial, Universidad de Chile. Engel
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tambi´n est´ afiliado al NBER. Por favor enviar correspondencia a cualquiera de los autores al Departmento
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a
de Ingenier´ Industrial,Universidad de Chile, Av. Rep´blica 701, Santiago, Chile, o por correo electr´nico a
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eengel@dii.uchile.cl, agaleto@dii.uchile.cl o craddatz@dii.uchile.cl. Este trabajo resume los resultados
del estudio “Taxes and Income Distribution in Chile: Some Unpleasant Redistributive Arithmetic”, el que ser´ pua
blicado pr´ximamente en el Journal of Development Economics. Los autores agradecen lainformaci´n facilitada por
o
o
el Ministerio de Planificaci´n (MIDEPLAN), el Instituto Nacional de Estad´
o
ısticas (INE) y el Servicio de Impuestos
Internos (SII). Tambi´n agradecen los comentarios y sugerencias de Patricio Barra, Jos´ De Gregorio, Sebasti´n
e
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a
Edwards, Javier Etcheberry, Albert Fishlow, James Hines, Michael Jorrat, Patricio Meller, Joseph Ramos, Claudio
Sapelli, SalvadorVald´s, y de los asistentes a los seminarios del Banco Central de Chile, la Universidad de Chile, la
e
Universidad Cat´lica y el Inter-American Seminar on Macroeconomics organizado por el CEP y el NBER en Octubre
o
de 1997. Este trabajo fue escrito mientras los autores eran consultores del SII. Sin embargo, las opiniones expresadas
son de los autores y no necesariamente representan aquellasdel SII.

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Introducci´n
o

Cualquier propuesta de reforma tributaria en Chile despierta fuertes pasiones, en parte debido a los
efectos distributivos no deseados que tendr´ estas propuestas. Es as´ como a lo largo del ultimo
ıan
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a˜o hemos visto titulares de prensa seg´n los cuales un aumento de la tasa de Impuesto al Valor
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u
Agregado (IVA) ser´ financiado principalmente porlos m´s pobres, una reducci´n de aranceles
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perjudicar´ gravemente a la clase media, menores tasas marginales en los tramos m´s altos del
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Impuesto a la Renta aumentar´ fuertemente la desigualdad, etc.
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Este art´
ıculo se propone entregar razones que ayuden a encauzar las pasiones. Mediante una
evaluaci´n detallada de la situaci´n chilena en 1996, mostramos que cambios...