Rubro 10 caja

CAJA Y BANCOS (EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO)

1 CONTENIDO

De acuerdo a la NIC 7 Estado de Flujo de Efectivo
El efectivo comprende tanto el efectivo como los depósitos bancarios a la vista.
Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo pocosignificativo de cambios en su valor.
De acuerdo al Manual de Información Financiera para CONASEV.
Incluye los componentes del efectivo representado por medios de pago (dinero en efectivo, cheques, tarjetas de crédito y débito, giros etc.), depósitos en bancos y en instituciones financieras, así como los equivalentes de efectivo que corresponden a las inversiones financieras de corto plazo yalta liquidez, fácilmente convertibles en un importe determinado de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor, cuya fecha de vencimiento no exceda a 90 días desde la fecha de adquisición.

2 PREPARACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA - CONASEV

|Código |Divisionarias |Saldos de las |Rubro |
|| |divisionarias |Balance |
|101 |Caja |Deudor |Efectivo y EE |
|102 |Fondos Fijos |Deudor |Efectivo y EE |
|103 |Efectivo en Tránsito |Deudor|Efectivo y EE |
|104 |Cuentas Corrientes Inst. Fina |Deu. / Acr. |Efectivo y EE/Sobregiro |
|105 |Certificados Bancarios |Deudor |Efectivo y EE |
|106 |Depósitos en Inst. Financ. |Deudor |Efectivo y EE ||107 |Fondos Sujetos a Restricción |Deudor |Otras cuentas por cobrar |

3 NOTA A LOS EEFF DE CARÁCTER GENERAL

Se debe revelar para los activos financieros, lo siguiente:
En forma clara y concisa todas las políticas contables, métodos adoptados, el criterio de reconocimiento y las bases de medición aplicadas, incluyendo:
a) Loscriterios aplicados al determinar cuándo reconocer en el balance un activo financiero o un pasivo financiero, así como cuando se dan de baja dichos instrumentos;
b) Las bases de medición aplicadas a los activos financieros y a los pasivos financieros tanto en el reconocimiento inicial como en los períodos subsecuentes;
c) Los criterios para la utilización de una cuenta de valuación del deteriorode valor, así como los criterios para dar de baja, contra dicha cuenta de valuación, a tales activos financieros deteriorados;
d) La determinación de las ganancias o pérdidas netas por cada categoría de instrumentos financieros;
e) La política contable para los activos financieros cuyas condiciones hayan sido renegociadas

4 NOTA A LOS EEFF DE CARÁCTER ESPECIFICO

Se debe revelarlos componentes de efectivo y equivalentes de efectivo y el criterio adoptado por la empresa para determinar dichos componentes.
Se debe mostrar separadamente los fondos relativos a:
1. Saldo de libre disposición en efectivo y en bancos;
2. Depósitos de ahorro;
3. Depósitos a plazo; y,
4. Otras inversiones equivalentes de efectivo

5 REGISTRO Y VALUACIÓN (Medición)

Lavaluación (medición), el proceso de determinar el importe monetario a reconocerse y presentarse en el Balance General de las divisionarias de Caja y Bancos, corresponde:
a) Reconocimiento y registro inicial de la operación (valuación inicial)
Cuando en las divisionarias de Caja y Bancos se realicen operaciones expresadas en:
1. Moneda nacional. Se registra a su valor nominal....