rubros examinados
Páginas: 2 (456 palabras)
Publicado: 18 de junio de 2013
RUBROS EXAMINADOS
Principales rubros a examinar
Debe obtenerse por medio de análisis, inspección, observación, interrogación, confirmación y otros procedimientos de auditoria con el propósito dellegar a determinar cuáles serán los rubros a examinar y auditar
1. Cuentas por cobrar.
Registra los valores de cobro inmediato provenientes del giro normal del negocio comprendeprincipalmente los intereses, pagos por cuenta de clientes, cuentas por cobrar varias y provisión para cuentas por cobrar.
2. Cuentas por pagar.
Registra los importes causados y pendientes de pago porconcepto de intereses y comisiones devengados, obligaciones con el personal, con el fisco, beneficiarios de impuestos, aportes retenidos, contribuciones, impuestos, multas y obligaciones con proveedores.Igualmente, registra obligaciones causadas y pendientes de pago por concepto de dividendos decretados para pago en efectivo.
Por su carácter transitorio, estas cuentas deberán liquidarse en elmenor tiempo posible, que en ningún caso será superior de 90 días.
1. REGLAMENTO DE CRÉDITO
En el Reglamento de crédito, establece como límite de las operaciones activas y contingentes, el 10% delPatrimonio Técnico y hasta el 20% si la garantía es real y cubre el 140% del valor del crédito. Para el cálculo del Patrimonio Técnico, no se ha establecido el procedimiento para establecer elPatrimonio Técnico; o si se asume por parte de la entidad el procedimiento que utilizan las cooperativas, considerando que es la base referencial para la aplicación de los límites a los montos que sonconcedidos en las operaciones de crédito.
2. PROTECCIÓN DE INCOBRABILIDAD DE CARTERA
La provisión para los créditos incobrables se efectúa mediante una estimación genérica, aplicando lo que establece la Leyde Régimen Tributario Interno, en el artículo 11 que determina: Las provisiones para créditos incobrables originados en operaciones del giro ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio...
Principales rubros a examinar
Debe obtenerse por medio de análisis, inspección, observación, interrogación, confirmación y otros procedimientos de auditoria con el propósito dellegar a determinar cuáles serán los rubros a examinar y auditar
1. Cuentas por cobrar.
Registra los valores de cobro inmediato provenientes del giro normal del negocio comprendeprincipalmente los intereses, pagos por cuenta de clientes, cuentas por cobrar varias y provisión para cuentas por cobrar.
2. Cuentas por pagar.
Registra los importes causados y pendientes de pago porconcepto de intereses y comisiones devengados, obligaciones con el personal, con el fisco, beneficiarios de impuestos, aportes retenidos, contribuciones, impuestos, multas y obligaciones con proveedores.Igualmente, registra obligaciones causadas y pendientes de pago por concepto de dividendos decretados para pago en efectivo.
Por su carácter transitorio, estas cuentas deberán liquidarse en elmenor tiempo posible, que en ningún caso será superior de 90 días.
1. REGLAMENTO DE CRÉDITO
En el Reglamento de crédito, establece como límite de las operaciones activas y contingentes, el 10% delPatrimonio Técnico y hasta el 20% si la garantía es real y cubre el 140% del valor del crédito. Para el cálculo del Patrimonio Técnico, no se ha establecido el procedimiento para establecer elPatrimonio Técnico; o si se asume por parte de la entidad el procedimiento que utilizan las cooperativas, considerando que es la base referencial para la aplicación de los límites a los montos que sonconcedidos en las operaciones de crédito.
2. PROTECCIÓN DE INCOBRABILIDAD DE CARTERA
La provisión para los créditos incobrables se efectúa mediante una estimación genérica, aplicando lo que establece la Leyde Régimen Tributario Interno, en el artículo 11 que determina: Las provisiones para créditos incobrables originados en operaciones del giro ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.