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CONCEPTOS BÁSICOS
DE GESTIÓN FINANCIERA

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TRANSFORMAR

GESTIÓN FINANCIERA Y ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS

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INTRODUCCIÓN
Las finanzas tienen una relación directa con la optimización del dinero dentro de un
proceso que se relaciona con diferentes actores o partes en forma simultánea.

Los tipos de decisiones financieras, son las siguientes:
a. Decisiones de inversión
- ActivosFijos
- Capital de Trabajo
b. Decisiones de Financiamiento
- Bancos
- Acciones
- Prestamistas
- Fondos de inversión
- Estado (Corfo)
- Alternativas mixtas
c. Retiro de utilidades

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ESTADOS FINANCIEROS

Toda organización necesita tener información de su gestión y saber como repercuten financieramente
las decisiones que se toman. A continuaciónse explicarán los tres informes financieros básicos:
a.
b.
c.

Balance General
Estado de Resultados
Presupuesto de caja

a. BALANCE GENERAL
Es un informe económico-financiero que muestra la situación financiera de una empresa a la
fecha del análisis. En este resumen, se pueden visualizar los saldo de las cuentas de Activos
(Recursos) y Pasivos (Deudas) de una forma ordenada.

n Es un informeporque muestra un resumen de datos (saldos), a una fecha
determinada. Para analizar este informe, se puede pedir, a la persona o departamento
encargado, la información en forma mensual, trimestral, semestral o anual. Se sugiere
que, al menos, sea trimestral para verificar los estados de avance, determinar los
desviaciones con respecto a lo presupuestado y tomar decisiones correctivas.
n Es económicoporque se pueden identificar los recursos o inversiones que se tienen.
Todo establecimiento educativo tiene diferentes tipos de bienes, tales como: terreno,
salas de clases, oficinas administrativas, biblioteca, canchas deportivas, camarines,
baños y otros, que necesitan ser clasificados y valorizados para saber si la cantidad y
su valorización económica es consistente con las necesidades de laoperación y con lo
presupuestado.
n Es financiero porque, a partir de ésta información, se puede analizar la situación
financiera a través de relaciones entre diferentes áreas del balance. Las finanzas tienen
como primer objetivo el optimizar los recursos de toda la organización y dentro de un
contexto. Por lo tanto, la situación financiera se relaciona con la optimización de
recursos entre losactivos (recursos) y los pasivos (deudas).

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El Balance General determina una estructura de clasificación para sus activos (recursos) y sus
pasivos (deudas). Los activos circulantes se refiere a todas aquellas cuentas asociada a
recursos que ayudan a la operación y que tienen una corta duración, esto se entiende dentro
de un año calendario. Sedenomina circulantes a las cuentas porque circulan aumentando y
disminuyendo durante el año. Por ejemplo, una cuenta típica de activo circulante es Banco,
esta refleja el saldo de la cuenta corriente de la institución a la fecha de la evaluación. A su
vez, dentro de los activos circulantes se encuentra la cuenta Materiales o Inventarios que
representa el saldo valorizado de los materiales para lasactividades dentro del aula y los
materiales de oficina. Entonces, cuando la cuenta Materiales o Inventarios disminuye hasta
cierto nivel, significa que estos materiales se han ocupado en el aula y/o en las oficinas y es
necesario realizar una compra para restituir lo que se ha ocupado. Por lo tanto, al realizar esta
compra a uno o varios proveedores, la cuenta Banco disminuye en la misma proporciónque
aumenta la cuenta Materiales o Inventarios. Esta dinámica sucede muchas veces dentro del
año, por esta razón, se le designa a estos activos como circulantes, porque existe un fluido
proceso de entradas (compras) y salidas (pagos) durante todo el año calendario. Algunos
ejemplos de cuentas de activo circulante son: Banco, Caja, Clientes o Cuentas por cobrar,
Depósito a plazo, Materiales e...