Salidas no documentadas
Páginas: 24 (5923 palabras)
Publicado: 1 de marzo de 2011
02/12/2010
SALIDAS NO DOCUMENTADAS Y FACTURAS APÓCRIFAS
Para reflexionar…..
En el marco de una fiscalización la AFIP detecta que una empresa ha incorporado en sus liquidaciones: liquidaciones:
Facturas apócrifas incorporadas en 2004: ………………….$ 290.000,00 + IVA 2004: …………………. 290.000, Facturas apócrifas incorporadas en 2005:…………………….$ 56.000,00 + IVA 2005:……………………. 56.000,
El“beneficio fiscal” obtenido por la empresa fue entonces:
Deducción en el Impuesto a las Ganancias:………………...........$ 121.100,00 Ganancias:………………...........$ 121.100, Cómputo del crédito fiscal en IVA:…….……..…….......................$ 72.660,00 IVA:…….……..…….......................$ 72.660,
Beneficio fiscal total:………………………....................................$ 193.760,00total:………………………....................................$ 193.760,
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02/12/2010
AJUSTES FISCALES DETERMINADOS POR LA AFIP EN 2008
Impuesto a las Ganancias 2004: …………….….…...………….….$ 101.500,00 Impuesto a las Ganancias 2005: ……………………...……..…..….$ 19.600,00 Intereses resarcitorios Ganancias 2004: ….…………..….…..….. $ 83.230,00 Intereses resarcitorios Ganancias 2005: ….…………….…..……. $ 12.500,00 Impuesto al ValorAgregado:….……….….…….…..…........……….$ 72.660,00 Intereses resarcitorios IVA: ….………………..………………….……. $ 50.135,00 Impuesto a las Salidas no Documentadas 2004: …….……..….$ 122.816,00 Impuesto a las Salidas no Documentadas 2005: …….……….….$ 23.716,00 Intereses resarcitorios Salidas no Documentadas: ………..……$ 119.060,00 Multa por defraudación Ganancias (tres tantos): ………....….. $ 363.300,00 Multa por defraudación IVA (tres tantos): ...……………..….…. $ 217.980,00TOTAL DEL AJUSTE: …………………....………………..…..….….$ 1.186.497,00
Y, como si fuera poco
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02/12/2010
DENUNCIA PENAL
LEY PENAL TRIBUTARIA
IMPUESTO SOBRE LAS
SALIDAS NO DOCUMENTADAS
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02/12/2010
DEDUCCIÓN DE GASTOS EN EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Los gastos cuya deducción es admitida en la liquidación del gravamen, son los efectuados para obtener, mantener y conservarganancias gravadas, debiendo sustraerse los mismos de las rentas producidas por la fuente que las origina.
MEDIOS DE PAGO
1. Ley de Procedimiento Fiscal, artículo 34:
“…Facultase al Poder Ejecutivo nacional a condicionar el cómputo de deducciones, créditos fiscales y demás efectos tributarios de interés del contribuyente y/o responsable a la utilización de determinados medios de pago u otras formasde comprobación de las operaciones en cuyo caso los contribuyentes que no utilicen tales medios o formas de comprobación quedarán obligados a acreditar la veracidad de las operaciones para poder computar a su favor los conceptos indicados. Idénticos efectos a los indicados en el párrafo precedente se aplicarán a aquellos contribuyentes que por sus compras o locaciones reciban facturas o documentosequivalentes, apócrifos o no autorizados, cuando estuvieran obligados a realizar la constatación dispuesta en el artículo sin número incorporado a continuación del artículo 33…”.
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02/12/2010
Al respecto el artículo incorporado a continuación del 33 del citado cuerpo normativo establece:
“…Los contribuyentes estarán obligados a constatar que las facturas o documentos equivalentes quereciban por sus compras o locaciones, se encuentren debidamente autorizados por la Administración Federal de Ingresos Públicos. El Poder Ejecutivo nacional limitará la obligación establecida en el párrafo precedente, en función de indicadores de carácter objetivo, atendiendo la disponibilidad de medios existentes para realizar, la respectiva constatación y al nivel de operaciones de loscontribuyentes…”.
2. La Ley de Prevención de la Evasión Fiscal. Ley 25.345
Artículo 1º: “No surtirán efectos entre partes ni frente a terceros los pagos totales o parciales de sumas de dinero superiores a pesos mil ($ 1.000), o su equivalente en moneda extranjera, que no fueran realizados mediante: Depósitos en cuentas de entidades financieras. Giros o...
SALIDAS NO DOCUMENTADAS Y FACTURAS APÓCRIFAS
Para reflexionar…..
En el marco de una fiscalización la AFIP detecta que una empresa ha incorporado en sus liquidaciones: liquidaciones:
Facturas apócrifas incorporadas en 2004: ………………….$ 290.000,00 + IVA 2004: …………………. 290.000, Facturas apócrifas incorporadas en 2005:…………………….$ 56.000,00 + IVA 2005:……………………. 56.000,
El“beneficio fiscal” obtenido por la empresa fue entonces:
Deducción en el Impuesto a las Ganancias:………………...........$ 121.100,00 Ganancias:………………...........$ 121.100, Cómputo del crédito fiscal en IVA:…….……..…….......................$ 72.660,00 IVA:…….……..…….......................$ 72.660,
Beneficio fiscal total:………………………....................................$ 193.760,00total:………………………....................................$ 193.760,
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AJUSTES FISCALES DETERMINADOS POR LA AFIP EN 2008
Impuesto a las Ganancias 2004: …………….….…...………….….$ 101.500,00 Impuesto a las Ganancias 2005: ……………………...……..…..….$ 19.600,00 Intereses resarcitorios Ganancias 2004: ….…………..….…..….. $ 83.230,00 Intereses resarcitorios Ganancias 2005: ….…………….…..……. $ 12.500,00 Impuesto al ValorAgregado:….……….….…….…..…........……….$ 72.660,00 Intereses resarcitorios IVA: ….………………..………………….……. $ 50.135,00 Impuesto a las Salidas no Documentadas 2004: …….……..….$ 122.816,00 Impuesto a las Salidas no Documentadas 2005: …….……….….$ 23.716,00 Intereses resarcitorios Salidas no Documentadas: ………..……$ 119.060,00 Multa por defraudación Ganancias (tres tantos): ………....….. $ 363.300,00 Multa por defraudación IVA (tres tantos): ...……………..….…. $ 217.980,00TOTAL DEL AJUSTE: …………………....………………..…..….….$ 1.186.497,00
Y, como si fuera poco
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DENUNCIA PENAL
LEY PENAL TRIBUTARIA
IMPUESTO SOBRE LAS
SALIDAS NO DOCUMENTADAS
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DEDUCCIÓN DE GASTOS EN EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Los gastos cuya deducción es admitida en la liquidación del gravamen, son los efectuados para obtener, mantener y conservarganancias gravadas, debiendo sustraerse los mismos de las rentas producidas por la fuente que las origina.
MEDIOS DE PAGO
1. Ley de Procedimiento Fiscal, artículo 34:
“…Facultase al Poder Ejecutivo nacional a condicionar el cómputo de deducciones, créditos fiscales y demás efectos tributarios de interés del contribuyente y/o responsable a la utilización de determinados medios de pago u otras formasde comprobación de las operaciones en cuyo caso los contribuyentes que no utilicen tales medios o formas de comprobación quedarán obligados a acreditar la veracidad de las operaciones para poder computar a su favor los conceptos indicados. Idénticos efectos a los indicados en el párrafo precedente se aplicarán a aquellos contribuyentes que por sus compras o locaciones reciban facturas o documentosequivalentes, apócrifos o no autorizados, cuando estuvieran obligados a realizar la constatación dispuesta en el artículo sin número incorporado a continuación del artículo 33…”.
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02/12/2010
Al respecto el artículo incorporado a continuación del 33 del citado cuerpo normativo establece:
“…Los contribuyentes estarán obligados a constatar que las facturas o documentos equivalentes quereciban por sus compras o locaciones, se encuentren debidamente autorizados por la Administración Federal de Ingresos Públicos. El Poder Ejecutivo nacional limitará la obligación establecida en el párrafo precedente, en función de indicadores de carácter objetivo, atendiendo la disponibilidad de medios existentes para realizar, la respectiva constatación y al nivel de operaciones de loscontribuyentes…”.
2. La Ley de Prevención de la Evasión Fiscal. Ley 25.345
Artículo 1º: “No surtirán efectos entre partes ni frente a terceros los pagos totales o parciales de sumas de dinero superiores a pesos mil ($ 1.000), o su equivalente en moneda extranjera, que no fueran realizados mediante: Depósitos en cuentas de entidades financieras. Giros o...
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