Sanciones extemporaneas

IVA: 1982, se dividen en Directos: recaen sobre la persona Indirectos: gravan una actividad y grava consumo de bienes y servicios.

Hechos generadores del IVA: - vta. De bienes corporales muebles no excluidos – prestación de servicios en el territorio nacional no excluidos – importación de bienes corporales muebles no excluidos – vta. y distribución de juegos de suerte y azar.

Hechos que seconsideran vta.: - transferencia del dominio del bien a titulo gratuito u oneroso –retiro de bienes hecho por el responsable para su uso o para activarlo – incorporaciones de bienes corporales muebles gravados a inmuebles o servicios no gravados, así como la transformación de bienes corporales muebles no gravados. – IVA no se causa cuando se trata de vta. de activos fijos, a excepción cuando setrate de la vta. de 1. Aerodinos 2. Vta. a nombre propio pero por cuenta de terceros. – San Andrés y providencia no generan imp. (Guía de envió del producto) – Amazonas tampoco guía de embarque zonas fronterizas

Importaciones que no causan iva: 1. Importaciones de materia prima que van a ser transformadas y exportadas (plan Vallejo) 2. Introducción al país de art. Con destino al serviciooficial y los agentes diplomáticos y consulares extranjeros o representantes de misiones internacionales (embajadores). 3. Importación temporal de maquinaria pesada para industrias básicas, siempre y cuando dicha maquina no se produzca en el país (ejm explotación y exportación de hidrocarburos. 4. Importaciones de armas y municiones para la defensa nacional (ministerio de defensa). 5. Importación demaquinaria y equipo siempre y cuando dicha maquina y equipo no se produzca en el país destinado a reciclar basuras, medio ambiente. 6. Importación ordinaria de maquinaria industrial que no se produzca en el país destinado a la transformación de MP por parte de usuarios altamente exportadores.

Causación (reconocer una obligación o registrarla) del impuesto: 1. Vta. de bienes: en el momento de laemisión de la fact o equivalente (tiquete registradora) o al momento de la entrega del bien (lo que ocurra primero). 2. Prestación de servicios: en el momento de la emisión de la fact o equivalente o al momento de terminar de prestar el servicio o al momento del pago o abono en cuenta. 3. Importaciones: al momento de la nacionalización del bien junto con los derechos arancelarios o aduaneros 4.Servicio telefónico: se da cuando el usuario realiza el pago 5. Vta de cerveza: se da cuando el productor entrega el producto para la vta. o distribución 6. Vta de seguros: se causa en el momento que la compañía conozca en su sede principal la emisión de la póliza.

Responsables del IVA: 1. Vta: el comerciante, cualquiera que sea la fase de los ciclos de producción y distribución en la que actúen yquienes sin tener tal carácter ejecuten habitualmente actos similares a las de aquellos. – Producción – distribución 2. Prestación de servicios, quien presta el servicio 3. Importación, el importador 4. Los contribuyentes pertenecientes al R.C del IVA, cuando realicen compras o adquieran servicios gravados con personas que pertenecen al R.S por el valor del imp. Retenido sobre dichastransacciones. 5. Los contribuyentes pertenecientes al R.C del iva por el impuesto causado en la compra u adquisición de bienes o servicios gravados, cuando estos sean vendidos o prestados por personas naturales no comerciantes que no se hallan en el R.C del iva.

RETEIVA: Nació con la ley 223/95
Agentes de retención: 1. Todos las entidades estatales 2. Quienes se encuentren catalogados como GC por laDIAN sean no responsables del impuesto a las vtas y mediante resolución de la DIAN se designen como Agentes de Retención.

Base gravable: monto sobre el cual se aplica el iva. 1. Venta y prestación de servicios: la base gravable es el valor de la operación, sea que se realice de contado o a crédito, mas los gastos directos de financiación, mas acarreos, comisiones, seguros, instalaciones,...