sanciones pecuniarias

INSTRUCTIVO
Aplicación de Sanciones Pecuniarias

D e p a rt a m e n t o d e P re v e n c i ó n d e I n f ra c c i o n e s
D i re c c i ó n N a c io n a l d e G e s t i ó n T r i b u ta ri a
A g o s to 2 0 1 4

I NST RUCT IV O
A P L I C A CI Ó N DE S A N CI O N E S P E CU N I A RI A S

CÓDIGO
INS_CCT_SAN18

FECHA DE VIGENCIA
06 - Agosto - 2014

VERSIÓN
5.0

PÁGINAS
16INSTRUCTIVO:
APLICACIÓN DE SANCIONES
PECUNIARIAS

Agosto, 2014

Departamento de Prevención de Infracciones

Pág. 2 de 13

I NST RUCT IV O
A P L I C A CI Ó N DE S A N CI O N E S P E CU N I A RI A S

ÍNDICE Y CO NT ENIDO
1 GENERALIDADES ........................................................................................................................ 4
1.1 IDENTIFICACIÓN DELPROCESO......................................................................................... 4
2 OBJETIVO.....................................................................................................................................4
3 ALCANCE .....................................................................................................................................4
El presentedocumento describe la determinación de cuantías de sanciones pecuniarias por
contravención y faltas reglamentarias. ....................................................................................... 4
4 NORMAS DE OPERACIÓN ...........................................................................................................4
4.1 BASE LEGAL......................................................................................................................... 4
4.2 NORMAS ESPECÍFICAS........................................................................................................5
5 DEFINICIÓN DE CUANTÍAS PARA LA APLICACIÓN DE SANCIONES PECUNIARIAS ..............6
5.1 Estratificación de contribuyentes para la aplicación equitativa y proporcional de cuantías. ......6
5.2Cuantías para sancionar presentación tardía y no presentación de declaraciones de Impuesto
a la Renta, IVA en calidad de agente de percepción, IVA en calidad de agente de retención,
retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta, ICE, Impuesto a la Salida de Divisas,
Impuesto a los Activos en el Exterior, Impuesto a las Tierras Rurales, Impuesto Redimible a
las Botellas Plásticas noRetornables y anexos. ......................................................................6
5.2.1 Liquidación de sanciones pecuniarias ...........................................................................6
5.2.1.1 Cuantías de multas liquidables por omisiones no notificadas por la Administración
Tributaria...................................................................................................................... 7
5.2.1.2 Cuantías de multas liquidables por omisiones detectadas y notificadas por la
Administración Tributaria .............................................................................................. 7
5.2.2 Cuantías de multa por omisiones detectadas y juzgadas por la Administración
Tributaria:..................................................................................................................... 8
5.3 Cuantías de multa de infracciones para las cuales la norma no ha previsto sanción específica
. ..............................................................................................................................................8
5.3.1 Cuantías por contravenciones y faltas reglamentarias................................................... 8
5.3.2 Sanción para contribuyentes RISE. ............................................................................... 9
5.4 Sanciones por Declaración Patrimonial. .................................................................................. 9
5.4.1 Liquidación voluntaria. ..................................................................................................9...