Sarbanes Oxley

SarbanesOxley

Alumno: Carlos Enrique Ramirez Palomo

Introducción
 El

Sarbanes Oxley es una ley de Estados Unidos también
conocida como el Acta de Reforma de la Contabilidad
Pública de Empresas yde Protección al Inversionista,
nació como respuesta a una serie de escándalos
corporativos que afectaron a empresas estadounidenses a
finales del 2001, producto de quiebras, fraudes y otros
manejosadministrativos no apropiados, que mermaron la
confianza de los inversionistas respecto de la
información financiera emitida por las empresas.

Introducción
 Así,

en Julio de 2002, el gobierno deEstados Unidos
aprobó la ley Sarbanes-Oxley, como mecanismo para
endurecer los controles de las empresas y devolver la
confianza perdida. El texto legal abarca temas como el
buen gobierno corporativo,la responsabilidad de los
administradores, la transparencia, y otras importantes
limitaciones al trabajo de los auditores .

Introducción
 Siendo

una ley estadounidense, es aplicable a todas lasempresas que están registradas en la New York Stock
Exchange (NYSE) y la National Association of Securities
Dealers by Automatic Quotation, conocida como
NASDAQ, y bajo la supervisión de la Securitiesand
Exchange Commission (SEC).

Secciones controversiales
 Sarbanes-Oxley

contempla un conjunto de medidas
tendientes a asegurar la efectividad de los controles
internos sobre reportes financieros:Sección 302: La empresa debe informar trimestralmente al
organismo controlador sobre cualquier cambio que afecte
los controles internos sobre información financiera.
Sección 404: La gerencia y losauditores externos deben
presentar una certificación anual a la SEC acerca de la
eficacia de los controles internos sobre la información
financiera.

Secciones controversiales
 Específicamente,

losauditores externos deben expresar su

opinión sobre:
1) El proceso de evaluación seguido por la gerencia para
emitir su certificación
2) La efectividad de los controles internos sobre
información...