Sci- organización

UNIDAD IV: SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SISTEMA DE CONTROL INTERNO (S.C.I.)

CONCEPTO.

Es un conjunto de normas, controles, consideraciones y aspectos a tener en cuenta por el propio ente que los ha de adoptar, cuyo objetivo es:

- Evitar la comisión de errores y fraudes

- Ganar seguridad y confiabilidad en la operatoria de la organización

sin que ello signifique pérdidade eficiencia administrativa.

CARACTERÍSTICAS.

El control interno, debe ser por naturaleza “interno” al sistema que sirve y a la empresa u organización que lo alberga, y tiene por finalidad principal:

- prevenir (no se pretende actuar a destiempo y tener que lamentar)

- evitar que se den condiciones favorables para la comisión de errores, fraudes y anomalías en general, quepuedan causarle perjuicios de la naturaleza referida anteriormente.

Por lo tanto, el S.C.I.

|ES |Preventivo |
| |Continuo |
|ESTÁ |indisolublemente unido a los sistemasadministrativos y contables de la organización |
| |incorporado al diseño de la estructura, de los procedimientos y sistemas administrativos, |
| |y de los sistemas de información |
|NO ES |Esporádico |
||externo al sistema al que sirve, ni a la empresa u organización en que éste opera |
|IMPLICA |eficacia en los procedimientos y controles |
| |eficiencia operativa |
| |seguridad en materia deinformación (acceso válido sólo para usuarios autorizados y con |
| |motivos lícitos de utilización) |
|UTILIZA |la relación Costo/Beneficio para determinar la configuración y la profundidad de los |
| |controles a efectuar|


NORMAS GENERALES Y PARTICULARES.

A- NORMAS GENERALES

1. FORMACIÓN DE UN AMBIENTE DE CONTROL: Certeza de que ninguna operación importante quede sin controlar, y que este hecho se difunda y sea conocido por los distintos integrantes de la organización. Es un incentivo para que el personal cuide los aspectos que le competen, y actúa como elemento de disuasión paradeterminados individuos frente a la posibilidad de actuar en violencia de las normas y conductas establecidas por la organización, reforzando la sensación de que la impunidad no existe.

2. EVITAR “ZONAS DISPUTADAS” O “TIERRAS DE NADIE”: Las “zonas grises” y la falta de definiciones claras producen efectos desagradables como la generación de conflicto y la caída de la moral del personal afectado.Esto es así debido a las confusiones creadas por la falta de información o imprecisión respecto de las tareas que debe desempeñar cada sector o empleado. Estos inconvenientes se atacan con claridad en la definición: del sistema estructura y las áreas de autoridad/responsabilidad asignadas a cada sector y de las relaciones asesoras, funcionales, jerárquicas y de control. Al respecto, resultará deimportancia contar con manuales de funciones y de procedimientos para definir con claridad las funciones, características de las tareas y responsabilidades de cada uno.

3. FORMALIZACIÓN DE OPERACIONES POR ESCRITO: Las distintas operaciones que se realizan en una organización deberían formalizarse por escrito, a través de distintos tipos de documentos o formularios que las contengan y...