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Resumen
Circular S-10.5

10/2/09 3:55 PM

Autor: Indira Ramirez
Bases técnicas para valuación de reservas para pensiones de personal y
prima de antigüedad.
Art. 107 y 108 fracc. I y IV LGISMS
Da a conocer bases técnicas y disposiciones generales para la valuación
actuarial y presentar las reservas para pensiones y primas de antigüedad
Primera: La valuación actuarial se deberá presentarpara consideración de
la comisión a partir del mes de enero y hasta el ultimo día hábil de abril.
Segunda: Bases para la valuación
•

Fecha de valuación: 31/Dic del año inmediato anterior

•

Tasas de Deserción: podrán determinarse con base a la
experiencia y composición demográfica de la entidad financiera
en particular.

•

Tasas de Moralidad e Invalidez: las comúnmenteutilizadas en la
valuación de obligaciones laborales.

•

Tasas de interés: Basadas en indicadores económicos de
inflación e incrementos de salarios (oficiales)

•

Tasas reales: Tasas nominales de mercado descontadas por la
inflación.
o Para su aplicación tomar en cuenta:


Monto de los diferentes conceptos del plan deberán
ser re-expresados conforme al incremento de la UDI



Esnecesario ajustar el Costo Neto del periodo que se
determina por año de estudio.



Los parámetros de tasas reales se determinan en
base al incremento de la UDI

Tercera: En la valuación de la reserva de personal y primas de antigüedad
deberá considerarse a TODO el personal.
Cuarta: Se observara lo siguiente acerca de las disposiciones del boletín
D-3:
•

Calculo de las obligacionespor beneficios actuales y proyectados
se deben realizar tomando en cuenta los beneficios laborales
establecidos en la relación contractual.

•

Dado el costo calculado por crédito unitario calculado se tiene
que el costo laboral Serra equivalente y ya que se calcula al
principio se deberá proyectar al final del periodo.

•

Suponer que los pagos se efectúan a la mitad del periodo.

•En base a la composición de la cartera se calculara el
rendimiento de los activos son que esta sea menor a la tasa de
interés real de los pasivos contingentes.

•

Art. 35 del ISR  el periodo mínimo de amortización Serra de
10 años .

•

El monto de los activos proyectados al final del periodo se
determinara como “activos al inicio del periodo + rendimientos
esperados – pagosesperados”.

Quinta: La comisión dará a conocer los términos para presentar las
reservas de pensiones de personal y primas de antigüedad. La valuación
deberá ser acompañada por una carta responsiva y se deberá indicar que
la prima de antigüedad es una obligación establecida en el Art. 162 de la
LFT.

Circular S.10.5.1

10/2/09 3:55 PM

Autor: Indira Ramirez
De acuerdo al Art. 107 de laLGISMS se deberá presentar la información
de reserva de pensiones conforme a lo siguiente:
Primera: La valuación de la reserva de pensiones deberá ser autorizada
por la comisión
Segunda: se deberán enviar el material usado para la valuación de las
reservas deberá hacerse al menos 30 días hábiles antes de su aplicación.
Tercera: LA valuación de la reserva de pensiones y prima de antigüedaddebe contener lo siguiente:
•

Carta de la institución responsable

•

Descripción de los beneficios y requisitos de los mismos

•

Balance de la reserva de pensiones y prima de antigüedad,
especificando el valor presente de las obligaciones laborales.

•

Saldo de la reserva autorizada por la comisión al cierre del
ejercicio anterior

•

Ajuste por rendimiento real delejercicio anterior

•

Ajuste por pagos reales del ejercicio anterior

•

Saldos reales de las reservas del ejercicio anterior de acuerdo al
registro contable

•

Relación de cálculos individuales y totales para activos y
jubilados

•

Se deberá determinar e informar el numero de empleados
activos y jubilados, nomina anual considerada en el calculo, edad
de entrada a la jubilación y...