segregacion de funciones trabajo





SEGREGACION DE FUNCIONES

















Tabla de contenido
Segregación de funciones 0
Introducción 05
Objetivos 06
Objetivos específicos 07
Segregación de funciones (SOD) 08
La segregación de funciones implica 08
Donde más debe existir segregación de funciones 09
Cinco etapas que se deben considerar para una estrategia efectiva de SOD 10
Auditando laSegregación de Funciones (SOD) 12
Segregación de funciones y auditoría interna 12
Enfoque basado en riesgos de segregación de funciones 13
¿Qué permite un enfoque basado en riesgos? 14
¿Qué problemas o costos puede traer la no implementación de este control? 15
Los controles de segregación de funciones más comunes 15
Controles compensatorios de la falta de segregación 16
Indicadores deproblemas potenciales en la segregación de funciones 16
Los controles no consiguen mitigar riesgos 16
Una metodología basada en riesgos de segregación de tareas 16
Riesgos que reduce una buena segregación de función........................................17
Importancia de segregación de funciones 18
Programas y sistemas creados para una segregación de funciones 19
• CaseWare.
• SAP.Beneficios generales de estos sistemas 19
Controles de la aplicación 20
Seguridad de la aplicación y del sistema 20
Calidad de los datos 20
Importancia de las aplicaciones de sistemas para la reducción de riesgo 21
Segregación de tareas en el Departamento de Sistemas 22
Riesgos Segregación de Funciones en el departamento de sistemas 23
Conclusiones 24
Bibliografía 25






INTRODUCCIONLa segregación de funciones es un control interno básico que busca asegurar que ninguna persona tenga la autoridad para ejecutar dos o más transacciones sensibles en conflicto que podrían afectar los estados financieros. Sin una guía adecuada y un enfoque razonable, podría parecer extremadamente difícil lograr implementar, probar, remediar y mitigar la segregación de funciones. Sin embargo, unenfoque basado en riesgos puede lograr que este esfuerzo sea manejable para una compañía de cualquier tamaño.
Las empresas no necesitan crear estructuras complejas de funciones ni realizar cambios costosos a fin de cumplir con la segregación de funciones y el principio del mínimo privilegio
La segregación de funciones implica que las políticas, procedimientos y estructura organizacional estánestablecidos para prevenir.
Debe considerar una adecuada segregación de funciones, en la cual las actividades de autorización, ejecución, registro, custodia y realización de las conciliaciones estén debidamente separadas.
Para poder identificar la distribución de funciones dentro de los procesos y procedimientos, se requiere diagramar las actividades del proceso e identificar los tipos y calidadesde los controles para reducir aquellos que son inoperantes; generan mayores trámites y no aportan valor en términos de calidad y oportunidad.
Es importante mencionar el riesgo de crear o actualizar parámetros y al mismo tiempo tener la función de registrar transacciones.









Objetivos:
Evitar que un individuo tenga control sobre dos o más fases de una transacción u operación,por lo que las responsabilidades de autorizar transacciones, registrar dichas transacciones y mantener la custodia de activos se asignan a diferentes personas, reduciendo así las oportunidades para que una persona esté en posición de cometer y ocultar errores o fraude, en el curso normal de sus funciones.



Objetivos específicos:
Limitar las oportunidades de abuso por parte de una solapersona, como la exigencia de dos firmas en un cheque o separar la creación y aprobación de las operaciones sensibles.
Garantizar la eficiencia, eficacia y economía en todas las operaciones de la organización, promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades establecidas.
Velar porque la organización disponga de instrumentos y mecanismos de planeación y para el diseño y...