Seguimiento de auditoria

2.10 SEGUMIENTO DE AUDITORIA

El papel del auditor es fundamental en la gestión de riesgos ya que debe apoyar a la administración examinando, evaluando, informando y recomendando sobre el cumplimiento y efectividad del proceso de administración de riesgos.
La identificación de los riesgos constituye un componente fundamental del Control Interno ya sea con la matriz de Control Interno u otraherramienta o metodología diseñada por la propia empresa los riesgos deberán ser oportunamente gestionados. Si las empresas desean obtener una recompensa por acertar en las decisiones que incorporan incertidumbre, deben manejar oportunamente los riesgos que pueden afectar la actividad, y para esto deben conocerlos, valorarlos y seguirlos en forma continua, teniendo en cuenta no sólo los peligrossino también las oportunidades que de ellos se derivan.
Cuando la auditoria ha concluido y se entrega el dictamen al quien ha requerido nuestros servicios, se puede realizar el seguimiento de la auditoria verificando que se han respetado las correcciones propuestas por el auditor así como crear nuevas estrategias para eliminar el grado de error de la primera auditoria. 1
El proceso de auditoríaestá conformado de manera cronológica y secuencial por las etapas de:
Planificación
Programación
Ejecución
Informe
Seguimiento

El control en el desarrollo de cada una de estas etapas, permite al auditor obtener un resultado de la auditoría con los niveles de calidad adecuados. Para asegurarse que se han tomado las medidas necesarias para  tratar y corregir los riesgos en el informe, esto puedelograrse a través de la adecuada implementación de compromisos administrativos, para logrará un impacto positivo en los procesos en la organización.

Para lograr el impacto positivo esperado, se debe asegurar la adecuación, eficacia y oportunidad de las medidas adoptadas, asegurando que se realicen las correcciones fijadas para evitar y disminuir las desviaciones y fallas de la organización, yasí de este modo lograr los resultados deseados en la forma y tiempo previsto.2

Las diferentes normas de auditoría referidas al seguimiento, señalan que el Jefe de Auditoría debe monitorear el avance de los resultados y discutir con el Jefe de la organización cuando, a su juicio, éste ha admitido un nivel de riesgo que no es aceptable para la organización, al no adoptar las medidas correctivaso preventivas de los hechos informados por la auditoría. Sin perjuicio de esta acción, será necesario que el auditor deje constancia escrita de dicha situación.

BASE PARA REALIZAR EL SEGUIMIENTO
Recursos humanos y financieros suficientes.
El nivel de calidad en la formulación de la programación de auditoría.
El nivel de calidad en la ejecución, obtención de evidencia y análisis de losresultados de la auditoría.
El nivel de calidad y la oportunidad de los análisis de los hallazgos y recomendaciones contenidas en los informes de auditoría.
El nivel de calidad y la oportunidad de la respuesta de las unidades operativas a las observaciones y recomendaciones propuestas por la auditoría internan.
Una base de datos para controlar los plazos y avances de las medidas comprometidas por losejecutivos responsables de las unidades organizacionales.
Las formalidades consideradas en el flujo de información, hacia el Jefe de Servicio y  hacia los procesos operativos y desde éstos, a la Unidad de Auditoría.
El nivel de retroalimentación que ha recibido por parte de la unidad auditada antes de entregar el informe de auditoría al Jefe de Servicio.

Al realizar casos prácticos se requiere,realizar algunos análisis, diseñar y aplicar procedimientos que permitan priorizar fundadamente, los procesos críticos  para la organización y, luego determinar las recomendaciones específicas sobre las cuales se realizará el seguimiento de auditoría para un periodo determinado.

EN QUE CONSISTE EL SEGUIMIENTO
Valorar la calidad del funcionamiento del sistema
Características: Aplicables, completas,...