Segunda entrega proyecto auditoria

INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Contables.

“AUDITORIA OPERACIONAL”
“ORION CONSTELACION DE ASEO LTDA”
Proyecto Grupal – Segunda Entrega.

INTEGRANTES:
Maria Teresa Ramírez
Angela Patricia Rosas Beltran
Beatriz Eugenia Marín
Yaqueline Sanchez
Haiber Andres Bogota Novoa

Octubre de 2014

1. Programa de auditoría operacionalpara el área de compras.
El propósito de la evaluación del control interno es establecer y proporcionar
lineamientos para obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad y
de control interno y sobre el riesgo de auditoria.
OBJETIVOS:
1. Separación adecuada de las funciones de los pedidos de los clientes,
créditos, cobranza recepción de devoluciones y contabilización.
2. Separación adecuadade las funciones de pedido de clientes, cobranza
recepción de devoluciones y contabilización.
3. Determinar si el departamento de compras cuenta con manual operativo
para el desarrollo de las actividades.
4. Verificar el adecuado funcionamiento del proceso de compras.
5. Asegurar que todas las operaciones sean íntegramente registradas.
6. Utilizar un adecuado control sobre la documentación relativaa las
operaciones de compras, esto aumenta la seguridad de que se omita
registrar compras debido a extravíos de documentación, malos manejos,
etc.
ALCANCE:
1. Proceso de adquisición de mercancía.
2. Ingreso de mercancía a los inventarios.
3. Adecuados registros contables, por la recepción de la mercancía.

AUDITORIA OPERACIONAL DE
ORION DE CONSTELACION DE ASEO LTDA
ÁREA DE COMPRAS

TIEMPO TOTALPREVISTO:
FECHA DE INICIO:

Nº

1.

2.

3.

4.

PROCEDIMINETOS

¿Existe un departamento
debidamente organizado?

de

SI

N
O

compras
x

Diga si el departamento de compras es
independiente de:
a) Departamento de Recepción
b) Departamento de Empaque
c) Departamento de Contabilidad
¿Constan por escrito todas las órdenes de
compra?

NO
OBSERVACIONE
APLIC S
A
Solo existe área de
producción
seincorporar área de
compras

x

x

¿A qué tipo de proveedores son realizadas las
compras?
x

5.

6.

Si existen compras realizadas al exterior
(importaciones), cual es el procedimiento que
se sigue para efectuar la compra, iniciando
desde su contratación hasta la puesta de la
mercancía en las bodegas de la empresa.

x

Por las importaciones ¿Qué documentación es
anexa a los registros contables?
x

7.

8.9.

¿Están todas las órdenes de compra
numeradas por anticipo y en forma
consecutiva?
Diga si las órdenes de compra son
debidamente aprobadas en cuanto a:
a) Precios
b) Cantidad
c) Proveedor

Informe si el departamento de contabilidad
recibe en forma directa:

X

X

X

Aún no está creada
esta área para
decir
si
es
independiente o no
Aunque no está
creada se maneja
cada orden para su
contabilidadA
aquellas
personas
que
manejan
los
insumos
para
elaboración
de
productos
Aun no se han
hecho
importaciones y si
se llegar a realizar
se sacan todos los
permisos
pertinentes
No
hay
importaciones,
aunque
los
documentos serian:
registro
como
importador, id. Del
producto, pago del
registro
Claro para llevar
contabilidad
y
declaraciones
Claro toda compra
debe
ser
previamente
autorizada por el
gerenteo
encargado
del
área.
Para que puedan

llevar todos
documentos
regla

a) Una copia de la orden de compra
b) Una copia del informe de recepción
10.

11.

12.

13.

¿Recibe el departamento de recepción copia
de las órdenes de compra como base para
poder aceptarlos artículos que haya de recibir?
¿Están numerados de forma consecutiva los
informes de recepción?
¿Se comprueba la secuencia de lanumeración
por el departamento de contabilidad?

X

Claro,
también
están
reportados
ante la DIAN.
Para
no
tener
información
no
establecida y todo
quede por escrito.
Para que ellos
realicen
sus
ajustes contables

X

¿Se conserva una copia de los informes?

15.

16.

17.

¿Se le notifica al departamento de contabilidad
respecto de las devoluciones sobre las
compras?
¿Se elaboran informes de empaques...