Segundaedicionbaja
Páginas: 199 (49626 palabras)
Publicado: 26 de septiembre de 2015
Manual del docente para la asignatura
Los Derechos
de los Contribuyentes
y su Defensa
2ª Edición
Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
Procuraduría
de la Defensa
del Contribuyente
Manual del docente para la asignatura
Los Derechos
de los Contribuyentes
y su Defensa
2ª Edición
Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
Coordinación y Diseño:
Dirección General de CulturaContributiva
2014
Contenido
Presentación...............................................................................................................................................................................8
Presentación a la segunda edición.....................................................................................................................................9
Capítulo l
LosDerechos de los Contribuyentes a la Luz del Artículo 1° de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
1.1 La reforma constitucional en materia de derechos humanos......................................................................13
1.1.1 Los principios de universalidad, interdependencia, indivisibilidad y progresividad......................13
1.1.2 El principio pro homine o propersona..............................................................................................................15
1.1.3 Control de convencionalidad de los derechos humanos de los contribuyentes..........................16
1.2 Los derechos humanos de los contribuyentes consagrados en la Constitución Federal...................18
1.2.1 Capacidad contributiva (proporcionalidadtributaria)...........................................................................18
1.2.2 Igualdad tributaria (equidad)............................................................................................................................19
1.2.3 Reserva de ley (legalidad tributaria)..............................................................................................................22
1.2.4Destino al gasto público....................................................................................................................................23
1.3 Los derechos reconocidos en la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente...............................24
1.4 Medios de defensa jurisdiccional y no jurisdiccional en materia tributaria............................................291.4.1 Jurisdiccionales......................................................................................................................................................29
1.4.2 No jurisdiccionales...............................................................................................................................................32
Capítulo ll
El Ombudsman del Contribuyente en elDerecho Comparado
2.1 Estados Unidos: Tax Advocate Service....................................................................................................................41
2.2 Canadá: Tax Ombudsman...........................................................................................................................................44
2.3 España: Consejo para la Defensa delContribuyente.......................................................................................46
2.4 Reino Unido de la Gran Bretaña: Adjudicator’s Office......................................................................................48
2.5 Francia: Le Médiateur des ministères économiques et financiers....................................................................50
2.6 Venezuela: Defensoría delContribuyente y Usuario Aduanero....................................................................51
2.7 Colombia: Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero.....................................................................53
2.8 Perú: Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero...............................................................................55
2.9 Pakistán: Federal Tax...
Los Derechos
de los Contribuyentes
y su Defensa
2ª Edición
Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
Procuraduría
de la Defensa
del Contribuyente
Manual del docente para la asignatura
Los Derechos
de los Contribuyentes
y su Defensa
2ª Edición
Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
Coordinación y Diseño:
Dirección General de CulturaContributiva
2014
Contenido
Presentación...............................................................................................................................................................................8
Presentación a la segunda edición.....................................................................................................................................9
Capítulo l
LosDerechos de los Contribuyentes a la Luz del Artículo 1° de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
1.1 La reforma constitucional en materia de derechos humanos......................................................................13
1.1.1 Los principios de universalidad, interdependencia, indivisibilidad y progresividad......................13
1.1.2 El principio pro homine o propersona..............................................................................................................15
1.1.3 Control de convencionalidad de los derechos humanos de los contribuyentes..........................16
1.2 Los derechos humanos de los contribuyentes consagrados en la Constitución Federal...................18
1.2.1 Capacidad contributiva (proporcionalidadtributaria)...........................................................................18
1.2.2 Igualdad tributaria (equidad)............................................................................................................................19
1.2.3 Reserva de ley (legalidad tributaria)..............................................................................................................22
1.2.4Destino al gasto público....................................................................................................................................23
1.3 Los derechos reconocidos en la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente...............................24
1.4 Medios de defensa jurisdiccional y no jurisdiccional en materia tributaria............................................291.4.1 Jurisdiccionales......................................................................................................................................................29
1.4.2 No jurisdiccionales...............................................................................................................................................32
Capítulo ll
El Ombudsman del Contribuyente en elDerecho Comparado
2.1 Estados Unidos: Tax Advocate Service....................................................................................................................41
2.2 Canadá: Tax Ombudsman...........................................................................................................................................44
2.3 España: Consejo para la Defensa delContribuyente.......................................................................................46
2.4 Reino Unido de la Gran Bretaña: Adjudicator’s Office......................................................................................48
2.5 Francia: Le Médiateur des ministères économiques et financiers....................................................................50
2.6 Venezuela: Defensoría delContribuyente y Usuario Aduanero....................................................................51
2.7 Colombia: Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero.....................................................................53
2.8 Perú: Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero...............................................................................55
2.9 Pakistán: Federal Tax...
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