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FLUJO DE CAJA O FLUJO DE FONDOS

Por lo general se emplean de forma indistinta los términos flujo de fondos o flujo de caja. Ambos se refieren a un flujo del proyecto que ilustra cuales son sus costos y beneficios y cuando ocurren.
El flujo de fondos o flujo de caja consiste en un esquema que presenta sistemáticamente los costos e ingresos registrados año por año (o período por período).Estos se obtienen de los estudios técnicos de mercado, administrativo, etc. Por lo tanto, el flujo de fondos puede considerarse como una síntesis de todos los estudios realizados como parte de la etapa de pre-inversión (para la evaluación ex - ante) o como parte de la etapa de ejecución (para la evaluación ex – post).
Los elementos básicos que componen el flujo de fondos son:
Saldos
Es necesariollevar una correcta registración de los movimientos de caja (salidas e ingreso de efectivo) y los movimientos de las distintas cuentas bancarias que tiene la empresa, ya que todo eso se ve reflejado en “Saldo de Caja” y “Saldo de Banco” respectivamente.
Ingresos
En los “Ingresos” se reflejan:
1- los valores a depositar (cheques de terceros), es necesario registrar correctamente la fecha devencimiento de los mismos.
2- las cobranzas, estas están vinculadas con los comprobantes de ventas de cta cte donde debe especificarse la posible fecha de cobranza (vencimiento) de estos comprobantes.
3- las devoluciones de clientes, si no están aplicadas a un comprobante, se visualizaran en la primera columna del flujo de fondos indicando la fecha en la que fue registrada.
4- lastarjetas de crédito que se registren en el modulo caja/banco figuraran con la fecha de acreditación.
5- se pueden registrar otros ingreso, esto se hace a través de “Tareas”, haciendo click allí se despliega un menú, elegir “Presupuestar”, al clickear sobre el icono de agregar elegir “ingreso”, se escribe el detalle del ingreso, elegir la opción NO en “suspendido”, se marca el periodo una solavez, se especifica el importe y la fecha de cobro.
Egresos
En los “Egreso” se reflejan:
1- los pagos a proveedores, esto esta vinculado con los comprobantes de compra que están en cta cte., al igual que los comprobantes de ventas, estos deben especificar la posible fecha de pago (vencimiento).
2- los valores propios (cheques propios), figuraran con la fecha de vencimiento, si soncheques a 30, 60 y 90 días por ejemplo el 1er vencimiento será el 10/07, el 2do vto el 09/08 y el 3er vto el 08/09, en esas fechas aparecerá en la celda el importe del cheque.
3- las devoluciones de proveedores, si no están aplicadas a un comprobante, se visualizaran en la primera columna del flujo de fondos indicando la fecha en la que fue registrada.
4- las devoluciones de sueldos (ídemdevoluciones de proveedores)
5- Se pueden registrar otros egresos, esto se hace através de “Tareas”, haciendo click allí se despliega un menú, elegir “Presupuestar”, al clickear sobre el icono de agregar elegir “egreso”, se escribe el detalle (por ejemplo: Pago de alquiler, pago de iva, etc.), elegir la opción NO en “suspendido”, marcar el periodo una sola vez, se especifica el importe y lafecha de pago.
Cada uno de estos elementos debe ser caracterizado según:
Su monto o magnitud.
Su ubicación en el tiempo.

Es decir, cada elemento es registrado en el flujo de fondos, especificando su monto y el momento en que se recibe o se desembolsa.






ANALISIS DELFLUJO DE FONDOSSE ESTUDIAN ESTOS TEMAS

-Significado del análisis del flujo de fondos.
-El flujo de fondos de laempresa: flujo de fondos operativo y flujo
de fuentes financieras de fondos.
-Análisis del flujo de fuentes financieras.
-Análisis de los componentes del flujo de fondos operativo.


Importancia del flujo de fondos en el análisis financiero.

El comportamiento del flujo de fondos de una empresa es uno de los puntos centrales del análisis financiero. ¿Por qué se considera que el...