Seguridad Social

Administración Nacional Descentralizada Sector Servicios

ADMINISTRACIÓN NACIONAL DESCENTRALIZADA SECTOR SERVICIOS BANCO AGRÍCOLA DE VENEZUELA, C.A. BANCO UNIVERSAL (BAV) ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO El Banco Agrícola de Venezuela, C.A., Banco Universal (BAV), es una empresa del Estado venezolano, constituida de acuerdo a las normas de Derecho Privado, mediante Acta Constitutiva Estatutaria,debidamente inscrita ante el Registro Mercantil Segundo de la Circunscripción Judicial del Distrito Capital y estado Miranda, de fecha 10 de noviembre de 2005, bajo el número 47, tomo 36-A, Gaceta Oficial Nº 39.313, del 14-11-2005, forma parte de los entes descentralizados funcionalmente a los que se les aplica disposiciones de Derecho Público de conformidad con lo establecido en los artículos 29 y102 de la Ley Orgánica de la Administración Pública (LOAP), publicada en Gaceta Oficial Nº 5.890 (E) de fecha 31-07-2008. El BAV está integrado a la estructura general del Estado, adscrito al Ministerio del Poder Popular para la Agricultura y Tierras, y por tanto sujeto al control de este Máximo Órgano Contralor, de conformidad con lo previsto en el artículo 9 numeral 10 de la Ley Orgánica de laContraloría General de la República y Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), ello sin perjuicio del control que le corresponde ejercer a su órgano de control fiscal interno. De conformidad con la Ley del Banco Agrícola de Venezuela, (Gaceta Oficial Nº 5.891 E del 31-07-2008), el Banco tiene por objeto realizar todas las operaciones inherentes a un Banco Universal, de acuerdo a lo establecidoen la Ley que rige la materia de bancos y otras instituciones financieras. El BAV cuenta dentro de su estructura organizativa, con una UAI, constituida de conformidad con lo establecido en el Capítulo III de la Ley del BAV, integrada por la Gerencia de Auditoría y 5 coordinaciones: 1 coordina-

ción de Revisoría y Control y 4 coordinaciones ordenadas horizontalmente, a saber: Procesos y AnálisisContables, Auditoría Financiera y Operativa; Sistemas y Determinación de Responsabilidades Alcance y objetivo de la actuación La actuación estuvo orientada a evaluar el control de gestión aplicado por la UAI del BAV, como mecanismo de aseguramiento de la calidad, el cumplimiento de los planes y la misión organizacional, desde el año 2007 hasta el primer trimestre del año 2011; en tal sentido, deun total de 14 informes realizados por la UAI durante el año 2010 y primer trimestre del año 2011, se realizó una revisión selectiva de 5 informes equivalentes al 35% del total, con la finalidad de verificar el carácter técnico de su estructura. Observaciones relevantes De la verificación efectuada a la estructura organizativa del BAV, se observó que la UAI está adscrita a la Presidencia y no almáximo nivel jerárquico; al respecto, el artículo 11 de las Normas Generales de Control Interno (NGCI) Gaceta Oficial Nº 36.229 del 17-6-1997 en concordancia con lo dispuesto en el artículo 19 del Reglamento de la LOCGRSNCF (Gaceta Oficial Nº 6.013 del 23-12-2010, establecen que las unidades de auditoría interna deben estar adscritas al máximo nivel jerárquico de la estructura organizativa del ente, de lasituación antes planteada no se evidenciaron las acciones emprendidas por las máximas autoridades del banco para adecuar la estructura organizativa a la normativa señalada, lo cual incide en cuanto al grado de independencia de la UAI dentro de la organización, ya que ésta debe subordinarse jerárquica y funcionalmente a la máxima autoridad de la institución bancaria. Asimismo se observó, que elBAV no cuenta con un titular de la Unidad de Auditoría Interna, designado por la máxima autoridad jerárquica mediante
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Actuaciones Anexo al Informe de Gestión 2011

concurso público, y en su lugar fue nombrada una Auditora Interna Encargada; al respecto, los artículos 27 y 30 de la LOCGRSNCF en concordancia con el artículo 46 de su Reglamento, establecen que los titulares de los órganos...