Seguros en Chile













Contabilidad de Compañías de Seguros

















Cátedra: Contabilidad Aplicada
I. INTRODUCCIÓN

La industria aseguradora es la segunda inversionista institucional en el mercado en Chile, que actualmente representa el 3,5% del PIB del país. El tamaño del mercado ha crecido importantemente durante los últimos 10 años, llegando a generar comoproducto de inversiones casi 2.000 millones de dólares contra 25 millones de dólares hace diez años atrás. También es importante hacer notar que la cartera de inversiones casi se ha triplicado de 9.000 millones a casi 31.000 millones de dólares al año 2007. Otra cifra importante es la densidad, es decir, los dólares que se gastan por persona en seguros, que alcanzan hoy en día los 372 dólares anualescontra 174 dólares en el año 19971. Esto nos habla de una industria en constante crecimiento pero que fundamentalmente ha tenido durante los últimos años, un cambio en lo que se refiere a su origen inicial que era el negocio de protección. En efecto, la Primera Reforma al Mercado de Capitales de fines del año 2001 incrementó importantemente la participación de esta industria en el mercadofinanciero a través de la creación de lo que se denominaron los “negocios o giros afines” que permiten a las compañías de seguros, además de otorgar coberturas de protección, crear una serie de filiales de tal manera de incursionar en todo el espectro financiero del negocio.
También es importante que se acaba de aprobar la Reforma al Mercado de Capitales Nº 2 a fines del año pasado y la ReformaPrevisional en Marzo de este año que también permite a las compañías de seguros profundizar en lo que se denomina el “tercer pilar del ahorro”, cual es el ahorro provisional voluntario.
Es esperable que el aporte de la industria aseguradora al crecimiento de la economía nacional crezca en los próximos años hasta alcanzar probablemente un 3,6% o un 3,8% del PIB dado que nuevamente la industria aseguradoraha sido autorizada para operar en nuevos negocios, fundamentalmente en el negocio previsional y se espera que próximamente se dicte la Tercera Reforma al Mercado de Capitales que permitirá incursionar a esta industria fuertemente en lo que es el capital de riesgo, lo que además dará un impulso a la economía del país permitiendo la creación de empresas modernas, innovadoras y con gran valoragregado. Lo anterior dado que las compañías de seguros deben invertir todos los flujos de pasivo que generan sus obligaciones de seguros con inversiones tanto en mercados locales como en mercados extranjeros que le permitan la cobertura de todas estas inversiones, lo que se denomina el Calce de Activos y Pasivos.


II. MARCO CONCEPTUAL

Contrato de Seguro:
Según el Código de Comercio Art. Nº 512lo define como “….un contrato bilateral, condicional y aleatorio, por el cual una persona natural o jurídica toma sobre sí por un determinado tiempo todos o alguno de los riesgos de pérdida o deterioro que corren ciertos objetos pertenecientes a otras personas, obligándose mediante una retribución convenida a indemnizar la pérdida o cualquier otro daño estimable que sufran los objetos asegurados.Asegurador:
Según el Art. Nº 513 del Código de Comercio, lo define como “…persona que toma de su cuenta el riesgo…” Sin embargo, el DFL Nº 251 de 1931 en su Titulo I Nº 2 Art. 4º, dispone que sólo podrán asegurar en Chile las Sociedades Anónimas nacionales de seguros expresamente autorizadas para ello, de lo cual se desprende que no pueden ejercer tal comercio las personas naturales.Asegurado:
El Art. Nº 513 del Código de Comercio señala que, es asegurado la persona que queda libre del riesgo cubierto por el asegurador, la que se obliga a pagar el precio del seguro o retribución al asegurador (prima).

Póliza:
Es el documento en el cual se encuentran estipuladas las condiciones por las cuales se regirán las partes en la ejecución del contrato de Seguro.

Prima:
El Código...