Seguros

INDICE
PAG

- INTRODUCCIÓN ………………………………………………………… 4
- CÁLCULO DE LAS PROVISIONES TÉCNICAS ………………… 5
- PRVISIONES DE SEGURO DE VIDA ………………………………. 6
- PROVISIONES DEL RAMO DE NO VIDA …………………………. 11
-BIBLIOGRAFÍA …………………………………………………………….. 19

INTRODUCCIÓN

Tras asistir a las conferencias del pasado 11 y 12 de Diciembre, voy a centrar mi trabajo sobre las Provisiones Técnicas deSeguros. En el que hablaré de:

- Cálculo de las provisiones técnicas
- Los diferentes tipos de provisiones que existen
- Provisiones de Seguros de vida
- Provisiones de Seguros de no vida:
▪ Provisión para primas no consumidas (PPNC).
▪ Provisión técnica de riesgos en curso (PTRC).▪ Provisión para prestaciones.
▪ Provisión de estabilización

( CÁLCULO DE LAS PROVISIONES TÉCNICAS

Las provisiones técnicas surgen en la contabilidad de la entidad aseguradora como consecuencia de la inversión del proceso productivo que se da en este tipo de empresas, al cobrarse el precio del seguro al comienzo del periodo decobertura para prestar cobertura del riesgo durante toda la vigencia del seguro.
Sin embargo, el asegurador, al cierre de ejercicio económico, se ve obligado a formular un balance de situación en el que deben figurar los recursos aportados a la empresa, los bienes y derechos en que tales recursos se materializan, y las obligaciones pendientes a dicha fecha, entre las cuales tIenen particularimportancia las que se derivan de los contratos de seguro y de reaseguro suscritos, integrantes de las denominadas provisiones técnicas.
Las provisiones, desde el punto de vista contable, representan obligaciones a cargo de la empresa formando, como es lógico, parte del pasivo de su balance. El reconocimiento contable de dichas obligaciones supone para la empresa un registro de un gasto, ya que laentrada de una obligación en el pasivo supone una disminución del patrimonio de la empresa.
Cuando en el ámbito propio de la actividad aseguradora, dichas provisiones se constituyen para reflejar obligaciones derivadas de los contratos de seguro, dichas provisiones se denominan “provisiones técnicas”, para hacer referencia al hecho de que tienen su fundamento en operaciones de seguros cuyotratamiento es eminentemente técnico.
Podemos encontrar dos definiciones de provisiones técnicas:

a) El Plan Contable de Seguros las define diciendo que son provisiones que reflejan el valor cierto o estimado de las obligaciones contraídas por razón de los contratos de seguro y reaseguro suscritos.
b) El Reglamento de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados se refiere a lasprovisiones técnicas diciendo que deberán reflejar en el balance de las entidades de seguros el importe de las obligaciones asumidas que se derivan de los contratos de seguro y reaseguro; además, se deberán constituir y mantener por un importe suficiente para garantizar todas las obligaciones derivadas de los contratos, así como para mantener la estabilidad de la entidad aseguradora frente aoscilaciones aleatorias de la siniestralidad o frente a posibles riesgos especiales.

( Enumeración de las provisiones técnicas.

En cuanto a la enumeración de las provisiones técnicas podemos distinguir:

a) Provisiones en ramos de vida.
b) Provisiones en ramos de no vida:

- De primas no consumidas.
- De riesgos en curso.- De participación en beneficios y extornos.
- De prestaciones.
- De estabilización.
- De seguros de enfermedad.
- De seguros de decesos.
Procedamos a ver cada una de estas provisiones por separado.

• PROVISION DE SEGUROS DE VIDA

La provisión de seguros de vida, en el nuevo Reglamento incluye:

- la...