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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE TIJUANA.

2. ISR, IMSS, INFONAVIT, SAR.
2.1. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
La estructura de la Ley del Impuesto sobre la Renta se presenta como apartados relacionados a un rubro específico, los cuales se enlistan a continuación:
Título I: Disposiciones Generales.
Título II: De las Personas Morales.
Título III: Del Régimen de las Personas Morales con fines nolucrativos.
Título IV: De las Personas Físicas.
Título V: De los Residentes en el Extranjero con Ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional.
Título VI: De los Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales.
Título VII: De los Estímulos Fiscales.
De lo anterior se toma como base únicamente lo que concierne a las Personas Físicas, ya que dentro de esteTítulo IV se incluyen todos los conceptos relacionados con ingresos, deducciones, cálculo de impuesto y declaraciones que deben realizar las personas físicas de acuerdo a su actividad.
El Título IV abarca desde el Artículo 90 hasta el 152, desarrollando y ampliando conceptos importantes dentro del cálculo del impuesto correspondiente, atendiendo e incluyendo correlaciones con otros artículos de lamisma naturaleza análoga dentro de la misma Ley o bien, con otras que tienen importancia relativa dentro del tema.
A continuación de detallará cada Capítulo del Título IV que en su conjunto suman 11.
2.1.1. DISPOSICIONES GENERALES.
90. Sujetos del impuesto.
Están obligadas al pago del impuesto establecido en este Título las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos en:
Efectivo.Bienes.
Crédito.
Servicios.
Cualquier otro tipo.
Personas físicas residentes en el extranjero que realice actividades empresariales o preste servicios profesionales.
La persona física está obligada a informar en la declaración anual sobre préstamos, donativos y premios, cuando en su conjunto o individual excedan de $600,000.
También se considerará como ingreso el resultante de la gananciacambiaria de deudas o créditos en moneda extranjera.
91. En qué casos las personas físicas podrán ser objeto del procedimiento de discrepancia fiscal.
Cuando se compruebe que el monto de las erogaciones en un año de calendario sea superior a los ingresos declarados por el contribuyente.
93. Exenciones generales.
No se pagará el impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
I. Prestaciones distintasdel salario.
Las prestaciones distintas del salario como tiempo extraordinario, en caso de los que obtengan el salario mínimo, será exento el 100% de lo percibido.
Cuando se obtenga más del salario mínimo, la exención se limitará a 50% de la remuneración total, hasta por el equivalente a 5 veces el salario mínimo general a la semana.
A: $70.10 (5) = $350.50 B: $66.45 (5) = $332.25
II. Hasta por elmonto de las prestaciones exceptuadas.
III. Indemnizaciones por riesgos de trabajo y enfermedades.
IV. Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro.
Las jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, provenientes de la subcuenta del seguro de retiro prevista en la Ley del Seguro Social cuyo monto no exceda de 15 veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente.
A: $70.10 (15) =$1,051.50 B: $66.45 (15) = $996.75
V. Aplicación de la exención.
Para aplicar la exención del párrafo sobre la fracción IV se deberá considerar la totalidad de las pensiones y haberes de retiro pagados al trabajador. Sobre el excedente se puede efectuar retención.
VI. Reembolso de gastos médicos.
Los percibidos con motivo de reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funeral.
VII.Prestaciones de seguridad social.
VIII. Prestaciones de previsión social.
IX. Previsión social.
X. Entrega de depósitos al INFONAVIT o institutos de seguridad social.
XI. Provenientes de cajas de ahorro.
Los provenientes de cajas de ahorro de trabajadores y de fondos de ahorro establecidos por las empresas para sus trabajadores.
XII. Cuota de seguridad social.
XIII. Primas de antigüedad e...