SEMINARIO Contable
Páginas: 67 (16549 palabras)
Publicado: 9 de julio de 2015
SEMINARIO TALLER SOBRE
EL NUEVO PLAN CONTABLE
GENERAL EMPRESARIAL
Y LAS NICS Y NIIFS
DINAMICA DE LAS CUENTAS DEL PLAN
CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
MEDIANTE EL DESARROLLO DE 70
CASUISTICAS CON LA APLICACIÓN
DE LAS 9 TABLES EN MOVIMIENTO
DEL PCGE
TABLA 1
COMPRA DE MERCADERÍAS BAJO DIFERENTES
MODALIDADES
Asientos Contables
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
601-609-673-4011
42-43
20-28-97611-79
Devol. por naturaleza
42-43
601-673-4011
Devol. por destino
611-79
20-28-97
Dsctos.obt. F. de F.
42-43-611
601-4011-20
Dsctos.obt. F. de F.
42-43
73-4011
Por naturaleza
Por destino
PERDIDAS Y GANANCIAS POR MEDICION DE EXISTENCIAS
Ganancias por medición
Pérdidas por medición
20-21-24-25-26
761
661-95-95
20-21-24-25-26-79
Anexo de las Tablas 1 y 2
609 Costos vinculados conlas compras de existencias
Pagado a proveedor
Flete, material de embalaje, cargulo y otros
Pagado a terceros
Flete, seguros, gastos aduaneros y otros
Pagado al gobierno
Derechos aduaneros, ISC, IGV, Peaje y otros
TABLA 2
COMPRA DE MATERIAS PRIMAS, MATEARIALES AUXILIARES,
SUMINISTROS Y REPUESTOS, ENVASES Y EMBALAJES BAJO
DIFERENTES MODALIDADES
Asientos Contables
Por naturaleza
Pordestino
Devol. por naturaleza
Devol. por destino
Dsctos.obt. F de F “Naturaleza”
Dsctos.obt. F. de F. “Destino”
Dsctos. Obt. F. de F.
Salida de almacén
Destino o aplicación
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
602-603-604-609-673-4011
42 – 43
24-25-26-28-97
612 – 613 – 614 – 79
42-43
602–603– 604–673- 4011
612 – 613 – 614 – 79
24-25-26-28-97
42 – 43
602-603-604-4011
612 – 613 – 614 – 7924-25-26-28-97
42 – 43
73-4011
612 – 613 – 614
24-25-26
90 – 94 - 95
79
Compra existencias de las Cuentas 25 y 26 para consumo inmediato
Asientos Contables
Por naturaleza
Por destino
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
603-604-609-673-4011
42-43
90-94-95-97
79
TABLA 3
COMPRA DE ACTIVOS FIJOS BAJO DIFERENTES MODALIDADES
Asientos Contables
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas331-332-673-4011
46-47-406
Inmuebles por destino
97
79
Muebles por naturaleza
333 al 339-673-4011
46-47
97
79
Inmuebles por naturaleza
Muebles por destino
Compra de activo fijo mediante arrendamiento financiero
Por el costo del activo fijo
32
45
Intereses devengados
673-97
45 – 79
Por nacimiento del IGV
4011
45
Compra de activo fijo como gasto, por la práctica contable
“Importanciarelativa”
Asientos Contables
Por naturaleza
Por destino
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
659-673-4011
42-43
90-94-95-97
79
Ejemplo: Costo activo fijo menos o igual a ¼ de la UIT
Pérdidas y ganancias por medición de activos inmovilizados
Ganancia por medición
Pérdida por medición
11 – 30 – 31- 33 – 34 – 35
762-777-56
56-662-672-94-95
11-30-31-33-34-35-79
TABLA 4
COMPRA DE SERVICIOS YBENEFICIOS A LOS TRABAJADORES
Asientos Contables
Por naturaleza
Por destino
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
62 – 646
4017–403–407–141– 41–
44
90 – 94 - 95
11-30-31-33-34-35-79
TABLA 5
COMPRA DE SERVICIOS VARIOS A TERCEROS
Asientos Contables
Por naturaleza
Por destino
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
63 – 65 – 67 – 4011
4017-42-43-45
90 – 94 – 95 - 97
79
Cuenta 18: Servicios y otroscontratos por anticipado
Asientos Contables
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
181-182-183-4011
42-43-45
Aplicación de servicios por naturaleza
673-651-635
181-182-183
Aplicación de servicios por destino
90-94-95-97
79
Compra de servicios por anticipado
TABLA 6
CONTABILIZACION DE PROVISIONES HABITUALES Y EXPORADICAS
Asientos Contables
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
Gratificacióndel Personal
6214-90-94-95
4114-79
Vacaciones del Personal
6215-90-94-95
4115-79
CTS del Personal
6291-90-94-95
4151-79
Reconoc. Depreciación
681-90-94-95
391-79
Reconoc. Amortización
682-90-94-95
392-79
Estim. Cobranza Dudosa
6841-94-95
19-79
Desvalorización de Existencias
6842-94-95
29-79
685-94-95
36-79
68-94-95
481-79
Desvalorización de Activos Inmovilizados...
EL NUEVO PLAN CONTABLE
GENERAL EMPRESARIAL
Y LAS NICS Y NIIFS
DINAMICA DE LAS CUENTAS DEL PLAN
CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
MEDIANTE EL DESARROLLO DE 70
CASUISTICAS CON LA APLICACIÓN
DE LAS 9 TABLES EN MOVIMIENTO
DEL PCGE
TABLA 1
COMPRA DE MERCADERÍAS BAJO DIFERENTES
MODALIDADES
Asientos Contables
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
601-609-673-4011
42-43
20-28-97611-79
Devol. por naturaleza
42-43
601-673-4011
Devol. por destino
611-79
20-28-97
Dsctos.obt. F. de F.
42-43-611
601-4011-20
Dsctos.obt. F. de F.
42-43
73-4011
Por naturaleza
Por destino
PERDIDAS Y GANANCIAS POR MEDICION DE EXISTENCIAS
Ganancias por medición
Pérdidas por medición
20-21-24-25-26
761
661-95-95
20-21-24-25-26-79
Anexo de las Tablas 1 y 2
609 Costos vinculados conlas compras de existencias
Pagado a proveedor
Flete, material de embalaje, cargulo y otros
Pagado a terceros
Flete, seguros, gastos aduaneros y otros
Pagado al gobierno
Derechos aduaneros, ISC, IGV, Peaje y otros
TABLA 2
COMPRA DE MATERIAS PRIMAS, MATEARIALES AUXILIARES,
SUMINISTROS Y REPUESTOS, ENVASES Y EMBALAJES BAJO
DIFERENTES MODALIDADES
Asientos Contables
Por naturaleza
Pordestino
Devol. por naturaleza
Devol. por destino
Dsctos.obt. F de F “Naturaleza”
Dsctos.obt. F. de F. “Destino”
Dsctos. Obt. F. de F.
Salida de almacén
Destino o aplicación
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
602-603-604-609-673-4011
42 – 43
24-25-26-28-97
612 – 613 – 614 – 79
42-43
602–603– 604–673- 4011
612 – 613 – 614 – 79
24-25-26-28-97
42 – 43
602-603-604-4011
612 – 613 – 614 – 7924-25-26-28-97
42 – 43
73-4011
612 – 613 – 614
24-25-26
90 – 94 - 95
79
Compra existencias de las Cuentas 25 y 26 para consumo inmediato
Asientos Contables
Por naturaleza
Por destino
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
603-604-609-673-4011
42-43
90-94-95-97
79
TABLA 3
COMPRA DE ACTIVOS FIJOS BAJO DIFERENTES MODALIDADES
Asientos Contables
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas331-332-673-4011
46-47-406
Inmuebles por destino
97
79
Muebles por naturaleza
333 al 339-673-4011
46-47
97
79
Inmuebles por naturaleza
Muebles por destino
Compra de activo fijo mediante arrendamiento financiero
Por el costo del activo fijo
32
45
Intereses devengados
673-97
45 – 79
Por nacimiento del IGV
4011
45
Compra de activo fijo como gasto, por la práctica contable
“Importanciarelativa”
Asientos Contables
Por naturaleza
Por destino
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
659-673-4011
42-43
90-94-95-97
79
Ejemplo: Costo activo fijo menos o igual a ¼ de la UIT
Pérdidas y ganancias por medición de activos inmovilizados
Ganancia por medición
Pérdida por medición
11 – 30 – 31- 33 – 34 – 35
762-777-56
56-662-672-94-95
11-30-31-33-34-35-79
TABLA 4
COMPRA DE SERVICIOS YBENEFICIOS A LOS TRABAJADORES
Asientos Contables
Por naturaleza
Por destino
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
62 – 646
4017–403–407–141– 41–
44
90 – 94 - 95
11-30-31-33-34-35-79
TABLA 5
COMPRA DE SERVICIOS VARIOS A TERCEROS
Asientos Contables
Por naturaleza
Por destino
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
63 – 65 – 67 – 4011
4017-42-43-45
90 – 94 – 95 - 97
79
Cuenta 18: Servicios y otroscontratos por anticipado
Asientos Contables
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
181-182-183-4011
42-43-45
Aplicación de servicios por naturaleza
673-651-635
181-182-183
Aplicación de servicios por destino
90-94-95-97
79
Compra de servicios por anticipado
TABLA 6
CONTABILIZACION DE PROVISIONES HABITUALES Y EXPORADICAS
Asientos Contables
Cuentas Cargadas
Cuentas Abonadas
Gratificacióndel Personal
6214-90-94-95
4114-79
Vacaciones del Personal
6215-90-94-95
4115-79
CTS del Personal
6291-90-94-95
4151-79
Reconoc. Depreciación
681-90-94-95
391-79
Reconoc. Amortización
682-90-94-95
392-79
Estim. Cobranza Dudosa
6841-94-95
19-79
Desvalorización de Existencias
6842-94-95
29-79
685-94-95
36-79
68-94-95
481-79
Desvalorización de Activos Inmovilizados...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.