Seminario Coso

“EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO” EN EL MARCO DEL ENFOQUE MODERNO DE CONTROL
Expositor: C.P.C.C. Walter A. Noles

¿Qué es Control Interno?
Un proceso continuo llevado a cabo por la dirección, gerencia y dirección el personal, para proporcionar seguridad razonable, respecto de si se cumplen los siguientes objetivos: - Efectividad y eficiencia. - Custodia de recursos. - Cumplir con leyes. - El bElaborar i f información fi ió financiera, i confiable y oportuna.

Definición de :
EFICACIA = Cumplimiento de Metas y Objetivos. Cumplimiento de Metas y Objetivos + Recursos utilizados para ese fin. R tili d fi Cantidad requerida + Nivel razonable de calidad + Oportunidad y lugar apropiado + Menor costo posible EFICIENCIA =

ECONOMÍA = (Recursos)

Identificación de los Ciclos Operativosde la Entidad p
La primera tarea de un auditor en la revisión de un cliente nuevo es obtener, tan pronto como sea posible, una comprensión suficiente del s ficiente negocio que le permita definir su plan de trabajo.

Segmentación de Operaciones
Si alguien pretende dar una opinión sobre los estados contables de un ente, y a su vez éstos reflejan la actividad o el “negocio” del mismo, resultanecesario que esta persona obtenga un conocimiento bt i i t profundo de su actividad principal. Habiendo conocido las principales ca acte st cas características de la actividad, se está en condiciones de a act dad, e co d c o es definir las unidades operativas en las cuales resulta útil dividir a una entidad, a efectos de la revisión de sus estados contables.

Segmentación de OperacionesSegmentación de Operaciones
INGRESOS COMPRAS PRODUCCION PROPIEDAD IMPUESTOS INVERSIONES CAJA

Control Interno
Definiciones Tradicionales. Definiciones Modernas (COSO). D fi i i M d (COSO)

Informe COSO
El informe COSO, es el resultado de la investigación de un grupo de trabajo integrado por la Comisión Treadway con el objetivo de definir un nuevo marco conceptual de Control Interno capaz deintegrar las diversas definiciones y conceptos que se utilizan sobre este tema.

En Estados Unidos de América el Informe COSO ha América, permitido que académicos, legislativos, directores de empresas, auditores internos y externos y líderes empresariales t i l tengan una referencia conceptual común d l f i t l ú de lo que significa el Control Interno, no obstante las diferentes definiciones yconceptos que sobre este tema existen. p q

¿Qué es COSO?
Es el conjunto de planes, métodos , procedimientos y otras medidas orientadas a ofrecer seguridad razonable del logro de objetivos. Su organización se fundamenta en una estructura basada en 5 componentes: 1. 1 Ambiente de control 2. Evaluación de riesgos 3. Actividades de control 4 Sistemas de Información 4. 5. Seguimiento.

…, y ala vez estos componentes se integran en tres subsistemas, y comprenden 40 factores de control: b i t d f t d t l
1. Ambiente de control (10) 2. Evaluación de riesgos (5) 3. Actividades de control (11) 4. Sistemas de Información (8) 5. Seguimiento. (6) Subsistema de control de evaluación Subsistema de control estratégico Subsistema de control operativo

ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO SUBSISTEMACOMPONENTES Nº Nº FACTORES DE CONTROL

1 2 3 4 Ambiente de control Control Interno Estratégico 5 6 7 8 9 10 11 Evaluación de riesgos 12 13 14 15

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3 4 5

1.Filosofía y estilo de la dirección 1.Valores éticos 1.Gestión estratégica 1.Estructura organizacional 1.Asignación de autoridad y responsabilidad 1.Competencia personal y profesional 1.Desarrollo del potencialhumano 1.Clima de confianza 1.Coordinación d acciones i tit i 1 C di ió de i institucionales l 1.Función del Órgano de Control Institucional 1.Gestión planificada de riesgos 1.Identificación 1 Identificación de los riesgos 1.Análisis y valoración de los riesgos 1.Respuesta al riesgo 1 Alertas tempranas 1.Alertas

ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO SUBSISTEMA COMPONENTES Nº Nº FACTORES DE CONTROL

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