Seminario Papeles de Trabajo

Auditoria II
Material de estudio de los
temas 1,2,3 y 4
Importancia de los Papeles de trabajo en el
proceso de la auditoria
Archivo de los Papeles de Trabajo
Archivo y organizaci‘n de los papeles de
trabajo
≠ndices, referencia cruzada y contenido de
los papeles de trabajo

I.

GENERALIDADES DE LOS
PAPELES DE TRABAJO

1.-

Definición de P/T

Conjunto de cédulas preparadaspor el auditor y los
documentos preparados por la entidad auditada y
por terceras personas:
 Demuestran la evidencia comprobatoria obtenida
durante el proceso de auditoría y la prueba del trabajo
realizado.
 Indican la naturaleza y alcance de la auditoría.
 El cumplimiento de normas de auditoría y el debido
cuidado y diligencia profesional.
 Sirven de base para emitir una opiniónindependiente,
con sus conclusiones y recomendaciones.

2.-

Objetivos de los P/T

 Proporcionan evidencia documental del trabajo realizado por el auditor durante el
proceso de auditoría.
 Demuestran el cumplimiento de normas, procedimientos de auditoría y el debido cuidado
y diligencia profesional.
 Constituyen el marco de referencia para efectuar el control de calidad o supervisióndel
proceso de auditoría y permiten dejar evidencia de la supervisión del trabajo de auditoría.
 Respaldan el contenido del informe de auditoría, registran las conclusiones,
recomendaciones y opinión del auditor.
 Constituyen el cimiento para evaluar el desempeño de los auditores.
 Permiten a los auditores organizar, unformar y coordinar su trabajo durante las fases de
la auditoría.
Constituyen, fuente de información que puede ser utilizada en futuros exámenes de
auditoría.

3.-

Forma, Contenido y Cantidad de los P/T

La forma, contenido y cantidad está determinada por:
 Naturaleza de la auditoría
- Financiera
- Operacional
- Especial
 Tipo de informe a discutir
 Naturaleza y complejidad de las actividades

 La información preparada durante las fases de laauditoría.

FASES

PLANIFICACION

FASES DEL
PROCESO
DE
AUDITORIA

EJECUCION

CONCLUSION

SEGUIMIENTO

OBJETIVOS

Determinar el
enfoque de la
auditorŒa.
Seleccionar procedimientos de
auditorŒa.

Ejecutar los procedimientos planificados.
Obtener los elementos de jucio.

Emitir un juicio
basado en la evidencia de auditorŒa.

Verificar el cumplimiento de lasrecomendaciones.

RESULTADOS Y
DOCUMENTACION

Memo de Planeaci‘n
Programas de Trabajo

Evidencias documentadas en P/T

Informe de
AuditorŒa

Informe de
Seguimiento

4.-

Técnicamente los P/T deben contar
tres partes básicas:
 Encabezado

de

Contiene la información que identifica
la cédula y su contenido

- Indice de la cédula (en color rojo)
- Nombre del área auditada
- Nombrepreciso dela cuenta o grupo de cuentas a que
se refiere la cédula.
- Fecha o período a ser examinado
- Fecha de preparación de la cédula
- Iniciales del auditor que la preparó
- Iniciales de quién la revisó

 Cuerpo
Varía de conformidad con el procedimiento de auditoría llevado a
cabo, el cual determina su contenido y tamaño.
• Columnar - Cuando se utilizan cifras
• Memorándum -Descripción de procedimientos
• Gráfica - Cuando se utiliza líneas, círculos, otros.

Responden a los objetivos
de la auditoría o área
específica.

 Calce (Pie)
Es la parte inferior de la cédula y se utiliza para:
• Anotar la fuente de información que sirvió como base de datos
• Para notas aclaratorias o complementarias de la información
contenidas en el cuerpo.
• Señalar el significadode los símbolos o marcas de auditoría
utilizadas.

5.-

Características Técnicas de los P/T

La calidad de los P/T demuestra la habilidad técnica y destreza profesional del auditor,
por lo tanto en su preparación debe considerarse la importancia relativa que permita
incluir documentación relevante.
CLAROS
CONCISOS

INTEGROS
COMPLETOS

CARACTERISTICAS
DE LOS PAPELES
DE TRABAJO...