Seminario Reforma Tributaria

RESeminario de Actualización y Reforma Tributaria
Oportunidades y Riesgos Tributarios 2012-2013

CEI CONSULTORES EMPRESARIALES Y DE IMPUESTOS SAS

LEY 1607 DEL 2012:
ESTRUCTURA Y GENERALIDADES

ESTRUCTURA GENERAL DE LA
REFORMA.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS JURÍDICAS.
IMPUESTO DE GANANCIAS OCASIONALES.
IMPUESTO SOBRE LARENTA PARA LA EQUIDAD CREE.
IVA E IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO.
NORMAS ANTIELUSIÓN Y REGÍMENES DE CONTROL.

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ACTUALIZACIÓN Y REFORMA TRIBUTARIA 2012-2013.

6-Feb-2013

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y
COMPLEMENTARIOS.

PERSONAS NATURALES

PERSONAS JURÍDICAS

• Clasificación de Empleados y
Trabajadores Por Cuenta
Propia.
• Se crea el IMAN.
• Se crea el IMAS.
• Definición de laResidencia
Fiscal.
• Aportes a Fondo de
Pensiones y Cuentas AFC.
• Deducción Por Salud.
• Deducción Por Dependientes.
• Renta Exenta del 25%.

• Definición de Entidad
Nacional.
• Sociedad Extranjera.
• Establecimiento Permanente.
• Disminución de la Tarifa
General al 25%.
• Dividendos y Participaciones.
• Descuentos Pagados en el
Exterior.
• Fusiones y Escisiones.
• Remuneración deDirectivos
en el Régimen Tributario
Especial.

GANANCIA OCASIONAL

• Disminución de la Tarifa al
10%.
• Herencias, legados,
donaciones, o cualquier otro
acto jurídico celebrado inter
vivos a título gratuito, y lo
percibido como porción
conyugal.
• Venta de la Casa de
Habitación para Reposición.

A LAS PERSONAS NATURALES QUE LES APLIQUE EL IMAN, SOLO PUEDEN DEPURAR DE
DICHALIQUIDACIÓN LOS APORTES OBLIGATORIOS A EPS Y PENSIÓN. LOS DEMÁS
FACTORES DE COSTOS Y GASTOS NO SON ACEPTADOS PARA EFECTOS DEL IMAN.

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ACTUALIZACIÓN Y REFORMA TRIBUTARIA 2012-2013.

6-Feb-2013

IMPUESTO SOBRE LA RENTA
PARA LA EQUIDAD.
EXONERACIÓN DE PARAFISCALES:
ICBF Y SENA: A PARTIR DEL 1°
-JUL.2013.

No Aplica para:
•

SALUD: A PARTIR DEL 1°
-ENE.-2014.

NUEVO
IMPUESTO
DIRECTOY
CON
DESTINACION
ESPECÍFICA.

Régimen Tributario Especial.

•

Zonas Francas reconocidas
hasta 31 Dic. 2012.

•

Usuarios Industriales de
Bienes y Servicios, y Usuario
Operador de dichas Zonas
Francas.

SOCIEDADES,
PERSONAS
JURÍDICAS Y
ASIMILADAS.

BASE
GRAVABLE
(DEPURACIÓN
EXPRESA)

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TARIFA 9%
(2013, 2014 Y 2015)

TARIFA 8%
(EN ADELANTE).

ACTUALIZACIÓN YREFORMA TRIBUTARIA 2012-2013.

6-Feb-2013

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA.

PERIODO BIMESTRAL, CUATRIMESTRAL Y ANUAL.
NUEVOS PLAZOS PARA SOLICITAR DEVOLUCIONES.

RTEIVA DEL 15%

BIENES Y
SERVICIOS
EXENTOS
6

TARIFA DEL 5%

BIENES Y
SERVICIOS
EXCLUIDOS.

TARIFA DEL
16%

ACTUALIZACIÓN Y REFORMA TRIBUTARIA 2012-2013.

6-Feb-2013

IMPUESTO NACIONAL AL
CONSUMO.TELEFONÍA
CELULAR 4%.

DECLARACIÓN
BIMESTRAL.

RÉGIMEN
SIMPLIFICADO.

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BIENES 8% Y 16%.

RESTAURANTES,
BARES Y
SIMILARES 8%.

ACTUALIZACIÓN Y REFORMA TRIBUTARIA 2012-2013.

6-Feb-2013

BENEFICIOS TRANSITORIOS EN
2013.

DISMINUCIÓN DE
DEUDAS

PROCESOS
ADMINISTRATIVOS
TRIBUTARIOS.

CONCILIACIÓN
CONTENCIOSA
ADMINISTRATIVA.

• Disminución al 20%
de los Intereses ySanciones, si el Pago
se hace antes del 26
de Septiembre del
2013.
• Si se Acuerda el
Pago en 18 Meses,
la reducción es al
50% de los
Intereses y las
Sanciones.

• Se faculta a la DIAN
para terminar por
Mutuo Acuerdo los
Procesos
Administrativos
Tributarios,
transando hasta el
100% de las
Sanciones e
Intereses.
• Hasta el 31 de
Agosto del 2013.

• Se faculta a la DIAN
paraconciliar hasta
el 100% de las
Sanciones e
Intereses.
• Hasta el 31 de
Agosto del 2013.

El Deudor o Investigado no puede incurrir en Mora en los Próximos 2 Años.
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ACTUALIZACIÓN Y REFORMA TRIBUTARIA 2012-2013.

6-Feb-2013

NORMAS ANTIELUSIÓN Y
REGÍMENES DE CONTROL.
CAPITALIZACIONES.
CLAUSULA
GENERAL

ADQUISICIONES.
FUSIONES.
ESCISIONES.

PRECIOS DE
TRANSFERENCIA...