Seminario

Nombre de la licenciatura.-
Contabilidad

Nombre del problema
“posible fraude en La empresa nomicorp s.a. de c.v.”

Nombre del sustentante.-
* García Silva Carlos
* Cardona mesilla Eduardo
* Peralta Gómez julio francisco
* MORALES VALDES ERIKA
* AGUILAR CARDENAS DANIELA

Nombre del asesor.-
Aramis torres garduño

10/06/2010 México, D.F

INDICE
PLANTEAMIENTODEL PROBLEMA 3
1.- ¿Donde se está desarrollando el problema? 3
2.- ¿Quiénes están involucrados en el problema? 3
3.- ¿Cómo te involucraste en el problema? 3
4.- ¿Cuándo se está dando el problema? 4
5.- ¿Por qué es un problema? 4
MARCO HISTORICO 5
SUPUESTO HIPOTETICO 5
OBJETIVOS 5
INDICE CAPITULAR 5
METODOLOGIA 5
CRONOGRAMA 5
BIOGRAFIA 5

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.-¿Donde se está desarrollando el problema?
En la agencia de colocación “NOMICORP, S.A de C.V”, cuya razón social es NOM-040713-GC4, ubicada en calle Herschel, No. 147, Col. Anzuares, Del. Miguel Hidalgo, C.P 11590, México D.F.
2.- ¿Quiénes están involucrados en el problema?
La empresa “NOMICORP, S.A de C.V”, el gerente general que tiene como función dentro de la entidad, el manejo y direcciónde la misma, así también para la toma de decisiones que favorezcan el crecimiento de la empresa; el contador que tiene como función de llevar el control de los registros contables, la fundamentación del pago de impuestos a la Secretaria de Hacienda, entre otras actividades; los auxiliares contables que se encargan de apoyar en las operaciones de los registros contables y el control deactividades; los auditores externos cuya función principal es de realizar una auditoría “express”; es decir, realizan un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas.
3.- ¿Cómo te involucraste en el problema?
El gerente general de la empresa “NOMICORP, S.A de C.V”, solicito una auditoria para obtener una segundaopinión; pues presintió que el contador, no realizaba bien los registros y los métodos que están establecidos en la empresa.
Al someterse a una auditoría externa, después de varias revisiones en los estados financieros se encontraron anomalías en el periodo 2009-2010.
4.- ¿Cuándo se está dando el problema?
El problema se está dando a partir del 28 de noviembre del 2008 y se detecto el 13 de febrerodel 2010.

5.- ¿Por qué es un problema?
Posible fraude en la empresa “NOMICORP, S.A de C.V”, cuyo departamento involucrado es el de finanzas desde el 28 de noviembre del 2008.
Donde la palabra fraude corresponde a un delito contra el patrimonio o a la propiedad. También se puede definir como toda vulneración de una norma tributaria que supone la existencia de una infracción administrativa yque supone disminución de ingresos para la Hacienda Pública.
Según el autor Efraín Moto Salazar el fraude fiscal es el engaño que se hace a una persona aprovechándose del error en que ésta se haya para apoderarse ilícitamente de una cosa u obtener un lucro indebido; cuyas características son:
* Robo
* Abuso de Confianza
* Despojo de cosas inmuebles o bienes en términos monetarios* Daño en Propiedad ajena
Al que por cualquier razón tuviere a su cargo la administración o el cuidado de bienes ajenos y perjudicara al titular de éstos, alterando las cuentas o condiciones de los contratos, suponiendo operaciones o gastos exagerando los que hubiere hecho, ocultando o reteniendo valores o empleándolos indebidamente.
Procedimiento para acreditar la existencia de fraude es:* Constatar se esta conducta típica no está protegida por una causa de justificación Antijurídica.
* Investigar la capacidad intelectual y volitiva del Agente Imputabilidad.
* Indagar si el autor de esa conducta obro con Culpabilidad.

MARCO TEORICO

Fraude: El artículo 367, fracción III, del Código Penal, dispone que comete fraude el que a titulo oneroso enajena alguna cosa con...