seminario

SEMINARIO TALLER SOBRE

DINAMICA DE LAS CUENTAS DEL PLAN
CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
MEDIANTE EL DESARROLLO DE 70
CASUISTICAS CON LA APLICACIÓN
DE LAS 9 TABLES EN MOVIMIENTO
DEL PCGE

TABLA 1

COMPRA DE MERCADERÍAS BAJO DIFERENTES
MODALIDADES
Asientos Contables

Cuentas Cargadas

Cuentas Abonadas

601-609-673-4011

42-43

20-28-97

611-79

Devol. por naturaleza42-43

601-673-4011

Devol. por destino

611-79

20-28-97

Dsctos.obt. F. de F.

42-43-611

601-4011-20

Dsctos.obt. F. de F.

42-43

73-4011

Por naturaleza

Por destino

PERDIDAS Y GANANCIAS POR MEDICION DE EXISTENCIAS
Ganancias por medición
Pérdidas por medición

20-21-24-25-26

761

661-95-95

20-21-24-25-26-79

Anexo de las Tablas 1 y 2
609 Costosvinculados con las compras de existencias

Flete, material de embalaje, cargulo y otros
Pagado a proveedor
Flete, seguros, gastos aduaneros y otros
Pagado a terceros
Derechos aduaneros, ISC, IGV, Peaje y otros
Pagado al gobierno

TABLA 2

COMPRA DE MATERIAS PRIMAS, MATEARIALES AUXILIARES,
SUMINISTROS Y REPUESTOS, ENVASES Y EMBALAJES BAJO
DIFERENTES MODALIDADES
Asientos Contables
Pornaturaleza
Por destino
Devol. por naturaleza
Devol. por destino
Dsctos.obt. F de F “Naturaleza”
Dsctos.obt. F. de F. “Destino”

Dsctos. Obt. F. de F.
Salida de almacén
Destino o aplicación

Cuentas Cargadas

Cuentas Abonadas

602-603-604-609-673-4011

42 – 43

24-25-26-28-97

612 – 613 – 614 – 79

42-43

602–603– 604–673- 4011

612 – 613 – 614 – 79

24-25-26-28-97

42 – 43602-603-604-4011

612 – 613 – 614 – 79

24-25-26-28-97

42 – 43

73-4011

612 – 613 – 614

24-25-26

90 – 94 - 95

79

Compra existencias de las Cuentas 25 y 26 para consumo inmediato
Asientos Contables
Por naturaleza
Por destino

Cuentas Cargadas

Cuentas Abonadas

603-604-609-673-4011

42-43

90-94-95-97

79

TABLA 3

COMPRA DE ACTIVOS FIJOS BAJODIFERENTES MODALIDADES
Asientos Contables
Inmuebles por naturaleza
Inmuebles por destino
Muebles por naturaleza
Muebles por destino

Cuentas Cargadas

Cuentas Abonadas

331-332-673-4011

46-47-406

97

79

333 al 339-673-4011

46-47

97

79

Compra de activo fijo mediante arrendamiento financiero
Por el costo del activo fijo

32

45

Intereses devengados

673-97

45 –79

Por nacimiento del IGV

4011

45

Compra de activo fijo como gasto, por la práctica contable
“Importancia relativa”
Asientos Contables
Por naturaleza
Por destino

Cuentas Cargadas

Cuentas Abonadas

659-673-4011

42-43

90-94-95-97

79

Ejemplo: Costo activo fijo menos o igual a ¼ de la UIT
Pérdidas y ganancias por medición de activos inmovilizados
Ganancia pormedición
Pérdida por medición

11 – 30 – 31- 33 – 34 – 35

762-777-56

56-662-672-94-95

11-30-31-33-34-35-79

TABLA 4

COMPRA DE SERVICIOS Y BENEFICIOS A LOS TRABAJADORES
Asientos Contables
Por naturaleza
Por destino

Cuentas Cargadas

Cuentas Abonadas

62 – 646

4017–403–407–141– 41–
44

90 – 94 - 95

11-30-31-33-34-35-79

TABLA 5

COMPRA DE SERVICIOS VARIOS ATERCEROS

Asientos Contables
Por naturaleza
Por destino

Cuentas Cargadas

Cuentas Abonadas

63 – 65 – 67 – 4011

4017-42-43-45

90 – 94 – 95 - 97

79

Cuenta 18: Servicios y otros contratos por anticipado
Asientos Contables

Cuentas Cargadas

Cuentas Abonadas

181-182-183-4011

42-43-45

Aplicación de servicios por naturaleza

673-651-635

181-182-183

Aplicaciónde servicios por destino

90-94-95-97

79

Compra de servicios por anticipado

TABLA 6

CONTABILIZACION DE PROVISIONES HABITUALES Y EXPORADICAS
Asientos Contables

Cuentas Cargadas

Cuentas Abonadas

Gratificación del Personal

6214-90-94-95

4114-79

Vacaciones del Personal

6215-90-94-95

4115-79

CTS del Personal

6291-90-94-95

4151-79

Reconoc. Depreciación...