Seniat

Mayo 2004

RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.V.A. Antecedentes en América Latina
M i e m b r o s

C I A T

RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.V.A. Otros Paises de América Latina.

M i e m b r o s

También adoptaron el Régimen de Retenciones para el Impuesto al Valor Agregado o a las Ventas.

C I A T

RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.V.A. En Venezuela

Providencias Administrativas 1.454 y 1455 del29/11/2002 Publicadas en Gaceta Oficial 37.585 del 05/12/2002

Aplicable a:

Contribuyentes Especiales y Entes Públicos Nacionales.

RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.V.A. (Contribuyentes Especiales)|
VIGENCIA Providencia Administrativa 1.455 del 29/11/2002 Publicada en Gaceta Oficial 37.585 del 05/12/2002 Establece: Artículo18 : Esta Providencia entrará en vigencia el 01 de Diciembre de 2002 yla retención, su declaración y enteramiento contenido en ella, se aplicará a partir del:

01 de enero de 2003

AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.A. (Contribuyentes Especiales)
Base Legal
Artículo 27 del C.O.T.
Son responsables directos en calidad de agentes de retención o de percepción, las personas designadas por la ley o por la Administración previa autorización legal… Mediante la promulgaciònde la Ley del SENIAT se autoriza a su máxima autoridad para el nombramiento de los Agentes de Retención y Percepción (Art. 4 Ley Seniat)

Artículo 11 de la Ley del IVA
“La Administración Tributaria podrá designar como responsables del pago del impuesto, en calidad de agentes de retención, a los compradores o adquirentes de determinados bienes muebles y los receptores de ciertos servicios…”AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.A. (Contribuyentes Especiales)
Gaceta Oficial No. 37.585 del 05/12/2002 Providencia Administrativa No. 1455 Designación Artículo 1
• Se designan responsables del pago del I.V.A. en calidad de agentes de retención a los contribuyentes calificados por el SENIAT como especiales. • Fungirán como agente de retención IVA cuando compren bienes muebles o reciban serviciosde proveedores que sean contribuyentes ordinarios de éste impuesto.

AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.A. (Contribuyentes Especiales)
Operaciones excluidas de retención: Artículo 2
Compra de bienes y adquisición de servicios no sujetos, exentos o exonerados.
(Articulos 17,18 y 19 de la Ley del IVA; y el Decreto 2133)

Cuando con ocasión de la importación de los bienes, los proveedores hayan sidoobjeto de algún régimen de percepción anticipada. Compra de bienes muebles con cargo a caja chica cuyo importe sea igual o inferior a 10 U.T. (Bs. 194.000,00).
( El importe incluye el IVA)

Pagos efectuados con tarjetas de débitos o crédito, cuyo titular sea el agente de retención.

AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.A. (Contribuyentes Especiales)
Monto a retener: Artículo 3
• Impuestodiscriminado en factura que cumple con los requisitos y contribuyente inscrito en el RIF: • Impuesto no discriminado, la factura no cumple los requisitos y/o contribuyente no inscrito en el RIF:

75% del impuesto causado

100% del impuesto causado

El agente de retención para determinar el porcentaje (%) a retener deberá consultar si el proveedor está inscrito o no, en la pagina web no del SENIAT :www.seniat.gov.ve

Fórmula: Artículo 4

Mret = Pfac x Ai x R

AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.A. (Contribuyentes Especiales)
Monto a retener: Artículo 3 Consulta de RIF en el Portal 75% del impuesto causado

Presione esta consulta

AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.A. (Contribuyentes Especiales)
Monto a retener: Artículo 3 Consulta de RIF en el Portal 75% del impuesto causado

Incorpore elnumero de RIF a consultar, para verificar la condición del contribuyente

AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.A. (Contribuyentes Especiales)
Monto a retener: Artículo 3 Consulta de RIF en el Portal 75% del impuesto causado

Contribuyente especial

AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.A. (Contribuyentes Especiales)
Monto a retener: Artículo 3 Consulta de RIF en el Portal 75% del impuesto causado...