senior

Unidad 5 Control
5. 3 Sistemas de control

El sistema de control es la combinación de factores que afectan las políticas
y procedimientos de la organización, fortaleciendo o debilitando sus
controles. Estos factores son:
Estructura de la organización
Métodos para asignar autoridad y responsabilidad
Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al
cumplimiento depolíticas y procedimientos
Políticas y prácticas del personal
Influencias externas que afecten las operaciones y prácticas de la entidad.

Los sistemas de control deben reflejar, en todo lo posible la estructura de la
organización:
a) La organización es la expresión de los planes, y a la vez un medio de
control. Por eso, cuando el control "rompe" los canales de la organizaciónsistemáticamente, distorsiona y trastorna ésta., v.gbr.: los reportes que se
obliga a los obreros, oficinistas, etc., que entreguen a contabilidad u otro
departamento de control "directamente", tienden a distorsionar

la

organización.
b) Además, los mismos controles pierden eficacia, muchas veces el dato
escueto no sirve, pues necesita de la interpretación o adiciones que debe
hacerles el jefe de cadadepartamento, que es quien tienen la visión general
del mismo.

Al establecer los controles, hay que tener en cuenta su naturaleza, y la de la
función controlada, para aplicar el que sea más útil.
1. Para determinar la naturaleza de los controles, servirá la siguiente
clasificación de los medios de control: Puramente personales, supervisión,
revisión de operaciones, etc.

INSTRUMENTALES:

FISICOS
Cualitativos Por ejemplo: Agudeza, Color.
Cuantitativos Por ejemplo: No. de Piezas, Faltas, etc.



GRAFICOS
No monetarios
a) Subjetovas
b) Objetivos
Monetarios
Presupuestos

2. Para lo que se refiere a "la naturaleza de la función controlada", véase lo
que diremos sobre "medios de control".

Etapas de su implementación
Los factores específicos para la implementaciónde los sistemas de control deben
pasar por las siguientes etapas:

Tamaño de la entidad
Características de la industria en la que opera
Organización de la entidad
Naturaleza del sistema de contabilidad y de las técnicas de control
establecidas
Problemas específicos del negocio
Requisitos legales aplicables

Unidad 5 Control
5. 4 Auditoría
La Auditoría se define como:
“un procesosistemático, practicado por los auditores de conformidad con normas
y procedimientos técnicos establecidos, consistente en obtener y evaluar
objetivamente las evidencias sobre las afirmaciones contenidas en los actos
jurídicos o eventos de carácter técnico, económico, administrativo y otros, con el
fin de determinar el grado de correspondencia entre esas afirmaciones, las
disposiciones legalesvigentes y los criterios establecidos.”
Existen algunos tipos de Auditoría entre las que la Auditoría de Sistemas integra
un mundo paralelo pero diferente y peculiar resaltando su enfoque a la función
informática.
Es necesario recalcar como análisis de este cuadro que Auditoría de Sistemas no
es lo mismo que Auditoría Financiera.
Entre los principales enfoques de Auditoría tenemos lossiguientes:

Financiera

Veracidad de estados financieros.
Preparación de informes de acuerdo a principios contables.

Evalúa la eficiencia.
Operacional

Eficacia.
Economía.
de los métodos y procedimientos que rigen un proceso de una
empresa.

Sistemas

Se preocupa de la función informática.

Fiscal

Se dedica a observar el cumplimiento de
las leyes fiscales.

AdministrativaLogros de los objetivos de la Administración.

Analiza:

Desempeño de funciones administrativas.

Métodos.
Calidad

Mediciones.

Evalúa:

Controles
de los bienes y servicios.
Revisa la contribución a la sociedad

Social

así como la participación en actividades
socialmente orientadas

Finalidad
Los fines de la auditoría son los aspectos bajo los cuales su objeto es...