Sepc

Universidad de Oriente
Núcleo de Anzoátegui
Escuela de Ciencias Administrativas
Cátedra: Auditoria III

Sección: 51
Profesor:
Fajardo Yonny

Noviembre de 2012.

Índice
Introducción………………………………………………………………. Pág. 4
Definición, objetivos e importancia del control interno Elementos del Control
Interno:
Ambiente de Control
Organización de la empresa
Procedimientos o actividades decontrol
Personal
Supervisión (Monitoreo)………………………..…………………. Pág. 5
Debilidades y violaciones más comunes en el control interno (fraude y error)
Limitaciones inherentes al control.
Consideraciones de costo/beneficio al diseñar e implementar; o
mejorar el control interno en las organizaciones………………… Pág. 8
Técnicas y herramientas de evaluación del control interno
Muestreo estadísticoMétodo de cuestionario
Método narrativo
Método Grafico
Técnicas de Evaluación…………………………………………… Pág. 9
Modelo de cuestionario de Control Interno………………………………. Pág. 14
El informe a la gerencia sobre la evaluación del control interno
Estructura
Forma de presentación
Discusión Previa Y Oportunidad De Su Presentación
Seguimiento……………………………………………………… Pág. 17
Responsabilidad del auditor frente alfraude.
Responsabilidades de los encargados del mando y de la administración
Responsabilidades del auditor:
Limitaciones inherentes de una auditoría
Escepticismo profesional
Investigaciones con la administración
Discusiones con los encargados del mando
Riesgo de auditoría
Riesgo inherente y riesgo de control
Riesgo de detección
Consideración de si una representación erróneaidentificada puede ser indicativa de fraude
Evaluación y disposición de representaciones erróneas y el efecto en el dictamen del auditor
Documentación
Representaciones de la administración
Comunicación……………………………………………………. Pág. 20
NIC 7 y NIA 6…………………………………………………………… Pág. 25
Conclusión……………………………………………………………….. Pág. 47
Bibliografía………………………………………………………………. Pág. 48

Introducción
El Control Internose refiere a los métodos seguidos para proteger sus activos, para proteger a la empresa en contra del mal uso de los activos, para evitar que se incurra indebidamente en pasivos, para asegurar la exactitud y la confiabilidad de toda la información financiera y de operación, para evaluar la eficiencia en las operaciones y para cerciorarse si ha habido una adhesión a la política que tenga establecidala compañía.
La evaluación de un sistema de control interno constituye la base para determinar la extensión de las pruebas al revisar las transacciones financieras. El efecto que tiene sobre la auditoria la instalación y la operación de un sistema adecuado de control interno es que en la actualidad la auditoria gira en torno de las técnicas de auditoria de la revisión, del análisis, delmuestreo estadístico y pruebas selectivas, culminando en una evaluación y en un juicio final profesional respecto a la adecuada presentación de la información financiera.
Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud yconfiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia. De lo anterior se desprende, que todos los departamentos que conforman una empresa son importantes, pero, existen dependencias que siempre van a estar en constantes cambios, con la finalidad de afinar sufuncionabilidad dentro de la organización.
Siendo las cosas así, resulta claro, que dichos cambios se pueden lograr implementando y adecuando controles internos, los cuales sean capaces de salvaguardar y preservar los bienes de un departamento o de la empresa. 

* Definición de Control Interno, Objetivos e Importancia.

* Definición: El control interno es un proceso efectuado por la dirección y...