SESION2PLANEAMIENTOAUDITORIA

DIPLOMADO ESPECIALIZADO EN
AUDITORÍA Y CONTROL
GUBERNAMENTAL
www.cepeg.pe

2015
1

Planeamiento de la Auditoría Gubernamental

MBA. Solange Pérez Montero
2

Marco Legal y Técnico de la Auditoría de
Cumplimiento
• Ley 27785, Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República y sus modificatorias.
• Normas de Auditoría Gubernamental. Lima, Perú: 1995; aprobada porR.C.Nº 16295-CG el 22.09.95 y sus modificatoria aprobadas por R.C. 259-2000-CG del
07.12.00; R.C. 012-2002-CG del 21.01.02, R.C. N° 089-2002-CG del 09.05.02 y R.C.
N° 309-2011-CG de 28.10.11.
• Manual de Auditoria Gubernamental. Lima, Perú, 1998; aprobado por R.C. Nº 15298-CG del 18.12.98, y sus modificatorias aprobadas por R.C. Nº 141-99-CG del
25.11.99.
• Auditoría de Cumplimiento y Manualaprobado RC. 473-2014-CG de 22.10.2014
vigente
• Ley 29622 “Ley que modifica la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Control y de la Contraloría General de la República, y amplía las facultades en el
procesos para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional”
• Decreto Supremo N° 023-2011-PCM “Reglamento de Infracciones y Sanciones para
la responsabilidadadministrativa funcional derivada de los informes emitidos por
los Órganos del Sistema Nacional de Control”.

Normas generales de control gubernamental- Resolución de Contraloría N° 2732014-CG – Antes NAGU
Directiva de revisión de oficio de informe emitidos por los OCI de acuerdo a
estándares de calidad
3

Marco Técnico de la Auditoria de Cumplimiento
Aseguramiento de la Calidad
• Lineamiento N°003-2011-CG/GCAL - Especificaciones Generales de
Documentos Técnicos: Plan y Programa de Auditoría - Examen
Especial e Informes de Auditoría - Examen Especial.
• Lineamiento N° 005-2011-CG/GCAL "Matriz de Hallazgo de Auditoría"
• Lineamiento N° 01-2012-CG/GCAL - "Síntesis Gerencial"
• Lineamiento N° 02-2012-CG/GCAL, "Aplicación de las NAGU 4.10 y
4.40 modificadas por la Resolución de Contraloría N°309-2011-CG,
de acuerdo a la Facultad Sancionadora de la Contraloría General de
la República - Especificaciones para la elaboración del Informe de
Control"
• Lineamiento N° 03-2012-CG/GCAL, “ Especificaciones
elaboración del informe especial - examen especial”

para

la

• Lineamiento N° 04-2012-CG/GCAL, “Aseguramiento de la Calidad del
proceso de examen especial, en su etapa de ejecución - organizaciónde papeles de trabajo”
4

Control Gubernamental
Artículo 6 - Ley 27785,
Numeral 1.10,
Normas
Generales
de
Control
Gubernamental de 13 de mayo de 2014.
• “(…) Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los
actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de
eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de
los recursos y bienes del Estado, así comodel cumplimiento de las
normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción”.

Numeral 1.10, Normas Generales de Control
Gubernamental, aprobadas por Res. de
Contraloría General N° 273-2014-CG de 13 de
mayo de 2014.
• “El control gubernamental es un proceso integral y permanente, que
tiene por finalidad contribuir a la mejora continua en la gestión de las
entidades; así como en eluso de bienes y recursos públicos.
5

Tipos de Servicios de Control
Servicios
de control
previo

• Autorizar presupuestos adicionales de obra y mayores
servicios de supervisión.
• Informar sobre las operaciones que en cualquier
forma comprometan el crédito o capacidad financiera
del Estado.
• Opinar sobre las contrataciones con carácter de
secreto militar o de orden interno.
• Otros establecidospor normativa expresa.

Servicios
de control
simultáne
o

• Acción simultánea.
• Orientación de oficio.
• Visita de control.
• Otros que se establezcan.

Servicios
de control
posterior

• Auditoría financiera.
• Auditoría de desempeño.
• Auditoría de cumplimiento.
• Otras que se establezcan.

6

Nuevo Modelo de Operación y el
Planeamiento General
Nuevo Modelo de Operación

7

Interacción del...