Sexo en todos lados


B.- EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

OBJETIVOS:

Determinar lo siguiente:

A. El efectivo registrado existe, y se halla en bancos disponibles.

B. El efectivo propiedad del cliente está incluido en el balance general y el efectivo que no es propiedad del cliente está excluido del mismo.

C. El efectivo está presentado de conformidad con principios contables generalmenteaceptados, aplicados en forma consistente.

D. El efectivo está libre de restricciones y de gravámenes sobre su uso.

E. El efectivo está descrito y clasificado apropiadamente y se hacen las divulgaciones requeridas en el balance general, incluyendo las notas




FINAL

Procedimientos de Auditoria
Ref/PT´s
Hecho por
1.-Cicularice todos los bancos con los cuales la compañíarealizó operaciones durante el año.





2.-Solicite al cliente un resumen de las
Conciliaciones bancarias al 31/01/2011, y seleccione en base al saldo y monto de las partidas pendientes en conciliación, los bancos sujetos a revisión.





3.-Para los bancos seleccionados en el
punto anterior, efectúe el siguiente trabajo:





a.- Compare los saldos según Libros y según Banco conlas fuentes originales (balance de comprobación y estado de cuenta bancario).




B.- EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (continuación)


b.- Verifique la suma de las conciliaciones.





c.- Indague respecto a los cheques significativos pendientes de cobro que no hayan pasado por el Banco, dentro de un periodo de 3 meses. Verifique contra el estado de cuenta del mes siguiente surespectiva regularización.





d.- Rastree los depósitos en tránsito así como las notas de débito / crédito que se presentan en las conciliaciones bancarias como pendientes, considerando su naturaleza.





e.- Asegúrese de que otros elementos de conciliación que no sean cheques pendientes de cobro y/o depósitos en tránsito, estén debidamente registrados.





4.-Al recibir laconfirmación bancaria:





a.- Compruebe los saldos confirmados con las conciliaciones.





b.- Asegúrese de que otros asuntos confirmados estén debidamente registrados y/o adecuadamente revelados.





c.- Indague sobre la existencia de cualquier restricción sobre la disponibilidad del efectivo.





5.-Revise la adecuada clasificación de los
montos registrados6.Revise y verifique los asuntos de revelación
en los estados financieros








EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (continuación)





CONTROL DE REVISIÓN




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FIRMA Y FECHA FIRMA Y FECHA FIRMA Y FECHA
REALIZADO POR GERENTE SOCIOC.- INVERSIONES A CORTO PLAZO:

OBJETIVOS:

A.- Que las inversiones registradas existen y son propiedad de la Compañía.

B.- Que se han determinado razonablemente (costo, participación, consolidación).

C.- Que se han registrado las ganancias y apartados necesarios.

D.- Que se han determinado e informado las inversiones dadas en garantía.



Final
Procedimientos de Auditoria:Ref/PT´s
Hecho por:



1- Obtenga del cliente el detalle de las inversiones al 31-01-2012.





2.- Compare al 31-01-2012 el valor de las inversiones con los registros del mayor.





3.- Confirme las inversiones directamente a los custodios. Cerciórese que la custodia obedece a fines diferentes de garantías otorgadas, y que los custodios son conocidos en el mercado.4.- Cerciórese que los ingresos registrados al 31-01-2011 están de acuerdo con los respectivos títulos, convenios o resultados de la Compañía en que se hizo la inversión. Cuando sea factible efectúe cálculo global.







CONTROL DE REVISIÓN


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FIRMA Y FECHA FIRMA Y FECHA FIRMA Y FECHA
REALIZADO...